1. Les cotisations sociales
Les cotisations sociales sont prelevees sur le salaire brut pour financer la protection sociale : securite sociale, retraite, chomage.
Taux moyens de cotisations salariales
- Non-cadre : environ 22% du brut
- Cadre : environ 25% du brut
Ces cotisations financent la maladie, la vieillesse, la famille, le chomage et la retraite complementaire.
2. L'impot sur le revenu
L'IR est un impot progressif par tranches. Plus vos revenus augmentent, plus le taux marginal est eleve.
| Tranche | Taux |
|---|---|
| 0 € - 11 294 € | 0% |
| 11 294 € - 28 797 € | 11% |
| 28 797 € - 82 341 € | 30% |
| 82 341 € - 177 106 € | 41% |
| Plus de 177 106 € | 45% |
Baremes 2025 (revenus 2024)
3. Le quotient familial
Le quotient familial permet de diviser le revenu imposable par le nombre de parts du foyer, reduisant ainsi la progressivite de l'impot.
Calcul des parts
- Celibataire : 1 part
- Couple marie/pacse : 2 parts
- 1er et 2e enfant : +0.5 part chacun
- 3e enfant et suivants : +1 part chacun
L'avantage maximal du quotient familial est plafonne a 1 759 € par demi-part supplementaire.
4. Le prelevement a la source
Depuis 2019, l'impot sur le revenu est preleve directement sur le salaire chaque mois.
- Le taux est calcule par l'administration fiscale
- Il peut etre personnalise ou individualise pour les couples
- Une regularisation a lieu l'annee suivante
5. Optimisation fiscale legale
Plusieurs dispositifs permettent de reduire legalement son imposition :
- Frais reels (si superieurs a l'abattement de 10%)
- Epargne retraite (PER, PERP)
- Dons aux associations
- Emploi a domicile
- Investissement immobilier (Pinel, Denormandie)