La Malaisie possede un systeme fiscal territorial attractif gere par le LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri), l'autorite fiscale malaisienne. Le pays applique un bareme progressif allant de 0% a 30% pour les residents fiscaux. Une caracteristique unique est que les revenus de source etrangere ne sont generalement pas imposes (sauf pour certaines exceptions depuis 2022).

LHDN - L'autorite fiscale malaisienne

Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia

Role : Collecte des impots, administration fiscale et conformite
Annee fiscale : 1er janvier au 31 decembre
Declaration en ligne : Systeme e-Filing (ezHASiL) disponible
Date limite : 30 avril pour les salaries, 30 juin pour les independants
Resident fiscal : 182 jours ou plus de presence en Malaisie

Tranches d'imposition 2026

L'impot sur le revenu malaisien utilise un systeme de tranches progressives de 0% a 30% :

0 - 5,000 MYR : 0% (exoneration de base)
5,001 - 20,000 MYR : 1%
20,001 - 35,000 MYR : 3%
35,001 - 50,000 MYR : 6%
50,001 - 70,000 MYR : 11%
70,001 - 100,000 MYR : 19%
100,001 - 400,000 MYR : 25%
400,001 - 600,000 MYR : 26%
600,001 - 2,000,000 MYR : 28%
Au-dela de 2,000,000 MYR : 30%

Note : Les non-residents sont imposes a un taux fixe de 30% sans tranches progressives.

EPF - Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)

Employees Provident Fund - Fonds de prevoyance

Contribution employe : 11% du salaire mensuel
Contribution employeur : 12% ou 13% (selon le salaire)
But : Epargne-retraite obligatoire
Retraits anticipes : Possibles pour logement, sante, education
Age de retrait : 55 ans pour retrait complet
Avantage fiscal : Contributions deductibles jusqu'a 4,000 MYR

SOCSO - Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO)

Securite sociale malaisienne

Contribution employe : ~0.5% du salaire
Contribution employeur : ~1.75% du salaire
Plafond : 5,000 MYR de salaire mensuel
Couverture : Accidents du travail, invalidite, maladies professionnelles
EIS (Employment Insurance) : 0.2% employe + 0.2% employeur (depuis 2018)

Cotisations sociales totales

Cotisation	Taux employe	Taux employeur	Description
EPF (KWSP)	11%	12-13%	Fonds de retraite obligatoire
SOCSO (PERKESO)	~0.5%	~1.75%	Securite sociale
EIS	0.2%	0.2%	Assurance emploi
Total employe	~11.7%	~14-15%	Charges totales

Deductions et abattements fiscaux

Deductions personnelles 2026

Deduction personnelle : 9,000 MYR automatique
Conjoint : 4,000 MYR (si sans revenus)
Enfants : 2,000 MYR par enfant (8,000 MYR si etudes superieures)
Parents : 1,500 MYR par parent (conditions)
Education/Formation : jusqu'a 7,000 MYR
Frais medicaux : jusqu'a 8,000 MYR
Style de vie : 2,500 MYR (livres, sport, internet)

Allegements speciaux

Assurance-vie : jusqu'a 3,000 MYR deductibles
EPF contributions : jusqu'a 4,000 MYR deductibles
Private Retirement Scheme (PRS) : jusqu'a 3,000 MYR
Zakat/Fitrah : 100% deductible pour les musulmans
Donations approuvees : jusqu'a 7% du revenu agrege

Comparaison France vs Malaisie

Critere	France	Malaisie
Salaire 100,000 MYR (~20,000 EUR)	~14,500 EUR net	~81,000 MYR net
Taux marginal maximum	45%	30%
Cotisations sociales (employe)	~22%	~11.7%
Revenus etrangers	Imposables	Generalement exoneres
Impot a la source	Oui (PAS)	Oui (PCB/MTD)
Cout de la vie (indice)	100	~45-50
Convention fiscale	Oui - Evite la double imposition

PCB - Prelevement a la source

PCB (Potongan Cukai Bulanan) : Equivalent du prelevement a la source
Calcul : Effectue par l'employeur chaque mois
Ajustement : Declaration annuelle pour regularisation
Non-residents : PCB final sans declaration necessaire
Remboursement : Possible si trop-percu via declaration

Avantages fiscaux pour expatries

Incitations speciales

Malaysia My Second Home (MM2H) : Programme de residence longue duree
Labuan : Regime fiscal avantageux pour societes offshore
MSC Malaysia : Incentives pour entreprises tech
Free Trade Zones : Exonerations fiscales specifiques
Pas d'impot sur les plus-values : Sauf immobilier (RPGT)

Kalkulator Cukai Malaysia 2026

Pecahan pendapatan anda

Kadar Cukai Malaysia 2026

Guide complet de la fiscalite malaisienne