Skatteberegner Danmark 2026
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Guide complet de la fiscalite danoise
Le Danemark possede l'un des systemes fiscaux les plus eleves au monde, avec un taux marginal d'imposition pouvant atteindre 52%. En contrepartie, le pays offre un modele social extremement developpe avec sante et education entierement gratuites, ainsi que des aides sociales genereuses.
Un des systemes fiscaux les plus lourds au monde
Le Danemark figure regulierement parmi les pays avec la pression fiscale la plus elevee de l'OCDE, mais aussi parmi les plus heureux et les plus egalitaires.
Les composantes de l'impot danois
AM-bidrag (Contribution marche du travail)
8%
Preleve en premier sur le revenu brut, avant tout autre impot
Bundskat (Impot de base)
~12%
Impot d'Etat applique sur tous les revenus au-dela de l'abattement
Kommuneskat (Impot municipal)
~25%
Varie selon la commune (22% a 27%), moyenne autour de 25%
Topskat (Impot sur hauts revenus)
15%
Applique uniquement au-dela de ~600,000 DKK annuels
Calcul detaille de l'impot danois
| Etape | Description | Taux |
|---|---|---|
| 1. AM-bidrag | Preleve sur le revenu brut total | 8% |
| 2. Base imposable | Revenu brut - AM-bidrag - Personfradrag (49,700 DKK) | - |
| 3. Bundskat | Impot de base sur revenu imposable | 12.09% |
| 4. Kommuneskat | Impot municipal + kirkeskat (si membre eglise) | ~25% |
| 5. Topskat | Si revenu > 588,900 DKK (seuil 2026) | 15% |
| Total max | Taux marginal maximum (plafonne par loi) | ~52.07% |
Personfradrag (Abattement personnel)
Abattement 2026 : 49,700 DKK par an (~6,700 EUR)
Cet abattement personnel reduit la base imposable pour le bundskat et le kommuneskat. Il est automatiquement applique et non transferable entre conjoints.
Deductions fiscales principales
- Beskaftigelsesfradrag : deduction pour activite salariee (10.65% du salaire, max ~45,100 DKK)
- Pendlerfradrag : frais de transport domicile-travail deductibles au-dela de 24 km aller simple
- Rentefradrag : interets d'emprunt immobilier deductibles (valeur fiscale ~33%)
- Fagforeningskontingent : cotisations syndicales deductibles jusqu'a 6,000 DKK/an
- Ratepension : epargne retraite privee deductible jusqu'a 63,100 DKK/an
- Aldersopsparing : epargne vieillesse avec avantage fiscal separe
Services publics gratuits finances par l'impot
Sante 100% gratuite
Medecins, hopitaux, urgences sans frais
Education gratuite
De la maternelle au doctorat
SU (Bourse etudiante)
~6,400 DKK/mois pour les etudiants
Allocations chomage
Jusqu'a 90% du salaire pendant 2 ans
Conge parental
52 semaines partagees entre parents
Retraite publique
Folkepension universelle + ATP
Le modele de Flexisecurite danois
Un equilibre unique au monde :
- Flexibilite : licenciement facile pour les employeurs (preavis courts)
- Securite : allocations chomage genereuses (jusqu'a 90% du salaire)
- Formation : programmes de reconversion finances par l'Etat
- Resultat : un des taux de chomage les plus bas d'Europe (~5%)
Comparaison France vs Danemark
| Critere | France | Danemark |
|---|---|---|
| Taux marginal max | 45% | ~52% |
| Cotisations sociales salarie | ~22% | 8% (AM-bidrag) |
| TVA | 20% | 25% |
| Sante | Cotisations + mutuelles | 100% gratuite |
| Universite | Gratuite (170 EUR/an) | Gratuite + bourse |
| Allocations chomage | 57% du brut (max 24 mois) | 90% du brut (max 24 mois) |
| Indice de bonheur (ONU) | 20eme | 2eme mondial |