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Simulateur Impôt Danemark 2026
Calculez vos impôts au Danemark : AM-bidrag + Bundskat + Kommuneskat + Topskat
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Guide complet de la fiscalité danoise
Le Danemark possede l'un des systèmes fiscaux les plus élevés au monde, avec un taux marginal d'imposition pouvant atteindre 52%. En contrepartie, le pays offre un modèle social extremement developpe avec santé et éducation entièrement gratuites, ainsi que des aides sociales genereuses.
Un des systèmes fiscaux les plus lourds au monde
Le Danemark figure regulierement parmi les pays avec la pression fiscale la plus élevée de l'OCDE, mais aussi parmi les plus heureux et les plus egalitaires.
Les composantes de l'impôt danois
AM-bidrag (Contribution marche du travail)
8%
Prélève en premier sur le revenu brut, avant tout autre impôt
Bundskat (Impôt de base)
~12%
Impôt d'État applique sur tous les revenus au-dela de l'abattement
Kommuneskat (Impôt municipal)
~25%
Varie selon la commune (22% a 27%), moyenne autour de 25%
Topskat (Impôt sur hauts revenus)
15%
Depuis 2026 : mellemskat 7,5% au-dela de 641 200 DKK, topskat +7,5% au-dela de 777 900 DKK, toptopskat +5% au-dela de 2 592 700 DKK
Calcul détaillé de l'impôt danois
| Étape | Description | Taux |
|---|---|---|
| 1. AM-bidrag | Prélève sur le revenu brut total | 8% |
| 2. Base imposable | Revenu brut - AM-bidrag - Personfradrag (54 100 DKK) | - |
| 3. Bundskat | Impôt de base sur revenu imposable | 12,01% |
| 4. Kommuneskat | Impôt municipal + kirkeskat (si membre eglise) | ~25% |
| 5. Topskat | Mellemskat au-dela de 641 200 DKK, topskat au-dela de 777 900 DKK, toptopskat au-dela de 2 592 700 DKK (seuils 2026, après AM-bidrag) | 7,5% + 7,5% + 5% |
| Total max | Taux marginal maximum (plafonne par loi) | ~52,07% |
Personfradrag (Abattement personnel)
Abattement 2026 : 54 100 DKK par an (~7 250 EUR)
Cet abattement personnel réduit la base imposable pour le bundskat et le kommuneskat. Il est automatiquement applique et non transferable entre conjoints.
Déductions fiscales principales
- Beskaftigelsesfradrag : déduction pour activité salariée (12,75% du salaire, max 63 300 DKK)
- Pendlerfradrag : frais de transport domicile-travail déductibles au-dela de 24 km aller simple
- Rentefradrag : intérêts d'emprunt immobilier déductibles (valeur fiscale ~33%)
- Fagforeningskontingent : cotisations syndicales déductibles jusqu'a 6 000 DKK/an
- Ratepension : épargne retraite privee déductible jusqu'a 63 100 DKK/an
- Aldersopsparing : épargne vieillesse avec avantage fiscal separe
Services publics gratuits finances par l'impôt
Santé 100% gratuite
Médecins, hôpitaux, urgences sans frais
Éducation gratuite
De la maternelle au doctorat
SU (Bourse etudiante)
~6 400 DKK/mois pour les étudiants
Allocations chômage
Jusqu'a 90% du salaire pendant 2 ans
Congé parental
52 semaines partagées entre parents
Retraite publique
Folkepension universelle + ATP
Le modèle de Flexisecurite danois
Un équilibre unique au monde :
- Flexibilite : licenciement facile pour les employeurs (préavis courts)
- Sécurité : allocations chômage genereuses (jusqu'a 90% du salaire)
- Formation : programmes de reconversion finances par l'État
- Résultat : un des taux de chômage les plus bas d'Europe (~5%)
Comparaison France vs Danemark
| Critère | France | Danemark |
|---|---|---|
| Taux marginal max | 45% | ~52% |
| Cotisations sociales salarié | ~22% | 8% (AM-bidrag) |
| TVA | 20% | 25% |
| Santé | Cotisations + mutuelles | 100% gratuite |
| Universite | Gratuite (170 EUR/an) | Gratuite + bourse |
| Allocations chômage | 57% du brut (max 24 mois) | 90% du brut (max 24 mois) |
| Indice de bonheur (ONU) | 20eme | 2eme mondial |
Exemple concret : Salaire de 500 000 DKK
Qui doit déclarer ses impôts au Danemark
Au Danemark, la déclaration fiscale est largement automatisee. L'administration fiscale danoise (Skattestyrelsen) pre-remplit la déclaration annuelle avec les informations transmises par les employeurs, les banques et les fonds de pension. Les contribuables recoivent un avis d'imposition preliminaire (forskudsopgorelse) en novembre, qu'ils peuvent modifier en ligne via skat.dk. La déclaration definitive (arsopgorelse) est envoyee en mars et doit être verifiee avant le 1er mai. Sont considérés comme résidents fiscaux danois toutes les personnes disposant d'un logement au Danemark ou y sejournant plus de 6 mois. Les expatriés arrivant au Danemark peuvent bénéficier du régime fiscal special pour chercheurs et cadres hautement qualifies (Forskerordningen), qui offre un taux forfaitaire d'environ 32,84% (AM-bidrag inclus) pendant 7 ans. Ce régime est extremement avantageux pour les hauts salaires, a condition de percevoir un salaire minimum de 75 100 DKK par mois. Les Danois travaillant à l'étranger restent soumis à l'impôt danois s'ils conservent leur résidence ou des liens significatifs avec le Danemark.
Convention fiscale France - Danemark
La convention fiscale franco-danoise, signee le 8 février 1957 et révisée a plusieurs reprises (dernière modification en 2005), est l'une des plus anciennes conventions fiscales de la France. Les salaires sont imposables dans le pays ou l'activité est exercée. Les pensions du secteur prive sont imposables dans le pays de résidence. Les dividendes bénéficient d'un taux de retenue à la source de 15% maximum. Un accord de sécurité sociale entre la France et le Danemark (via le règlement europeen 883/2004) permet la totalisation des périodes cotisees dans les deux pays pour le calcul des droits à la retraite. Les Français s'installant au Danemark doivent s'inscrire au CPR-register (registre central des personnes) pour obtenir un numéro CPR, équivalent du numéro de sécurité sociale et de l'identifiant fiscal. Ce numéro est indispensable pour ouvrir un compte bancaire, signer un contrat de travail et accéder au système de santé.
Erreurs courantes et pieges fiscaux au Danemark
La première erreur des nouveaux résidents est de ne pas vérifier leur forskudsopgorelse (avis preliminaire d'imposition) : si vos revenus réels différent des estimations, vous risquez un rattrapage fiscal important en fin d'année. Beaucoup d'expatriés oublient de déclarer leur Kirkeskat (impôt ecclésiastique) : par defaut, les membres de l'Eglise evangelique lutherane danoise paient environ 0,4% a 1,3% d'impôt supplémentaire, mais il est possible de se desinscrire pour l'éviter. Les contribuables ne profitent pas assez du Rentefradrag : les intérêts d'emprunt immobilier sont déductibles a une valeur fiscale d'environ 33%, ce qui rend l'achat immobilier très avantageux fiscalement par rapport à la location. Les Français conservant des revenus immobiliers en France negligent souvent leur déclaration au Danemark, alors que les résidents fiscaux danois sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Enfin, la Ratepension (plan de pension a versements echelonnes) permet de déduire jusqu'a 63 100 DKK par an de cotisations retraite, une opportunite d'optimisation fiscale souvent sous-utilisee par les expatriés.
Régime fiscal special pour les chercheurs et cadres expatriés
Le Danemark propose un régime fiscal preferentiel particulièrement attractif pour les cadres et chercheurs étrangers recrutes par des entreprises danoises. Ce dispositif, connu sous le nom de Forskerordningen, permet de bénéficier d'un taux forfaitaire d'imposition de 27% (plus cotisation AM de 8%) pendant une durée maximale de sept ans, au lieu du taux marginal pouvant dépasser 55%. Pour en bénéficier, le salaire mensuel brut doit atteindre un seuil minimum d'environ 75.100 DKK (hors pension). Ce régime est particulièrement intéressant pour les expatriés français occupant des postes de direction ou des fonctions de recherche, car il réduit le taux effectif d'imposition a environ 33%. Attention cependant : pendant la durée du régime, les déductions personnelles classiques (intérêts d'emprunt, frais de transport) ne sont pas applicables, il convient donc de comparer les deux options avant de s'engager.
Le Danemark à l'un des taux d'imposition les plus élevés au monde mais un niveau de vie exceptionnel. Comparez avec les économies nord-europeennes.
Questions fréquentes sur l'impôt danois
De quoi se compose l'impôt danois ?
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Quatre prélèvements se succèdent : l'AM-bidrag de 8 %, retenu en premier sur le brut, le bundskat d'État à 12,01 %, le kommuneskat municipal d'environ 25 % selon la commune, et, depuis la réforme de 2026, trois étages sur les hauts revenus : mellemskat de 7,5 % au-delà de 641 200 DKK, topskat de 7,5 % supplémentaires au-delà de 777 900 DKK et toptopskat de 5 % au-delà de 2 592 700 DKK. La loi plafonne le taux marginal cumulé à environ 52 % (57 % dans la dernière tranche), hors AM-bidrag.
Qu'est-ce que le personfradrag ?
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C'est l'abattement personnel, fixé à 54 100 DKK par an en 2026, soit environ 7 250 EUR. Il réduit la base du bundskat et du kommuneskat, s'applique automatiquement sans démarche, et n'est pas transférable entre conjoints : chaque contribuable dispose du sien et le perd s'il ne l'utilise pas.
Pourquoi l'impôt varie-t-il selon la commune danoise ?
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Le kommuneskat est voté par chaque municipalité et s'échelonne d'environ 22 à 27 %, la moyenne s'établissant autour de 25 %. Un déménagement d'une commune à l'autre peut donc modifier l'impôt de plusieurs points. S'y ajoute éventuellement le kirkeskat, l'impôt d'Église, dû uniquement par les membres de l'Église nationale.
Quelles déductions peut-on faire valoir au Danemark ?
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Les principales sont le beskæftigelsesfradrag, déduction pour activité salariée de 12,75 % du salaire, plafonnée à 63 300 DKK, le pendlerfradrag pour les trajets domicile-travail au-delà de 24 km aller simple, la déduction des intérêts d'emprunt immobilier, les cotisations syndicales et l'épargne retraite ratepension, déductible jusqu'à 63 100 DKK par an.
Que finance une pression fiscale aussi élevée ?
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La gratuité complète des soins et de l'enseignement, de la maternelle au doctorat, une bourse étudiante d'environ 6 400 DKK par mois, des allocations chômage pouvant atteindre 90 % du salaire pendant deux ans, cinquante-deux semaines de congé parental partagées et une retraite publique universelle, la folkepension. Le net danois se compare donc mal sans ces contreparties.