Simulateur Impot Danemark 2026

Le Danemark possede l'un des systemes fiscaux les plus eleves au monde, avec un taux marginal d'imposition pouvant atteindre 52%. En contrepartie, le pays offre un modele social extremement developpe avec sante et education entierement gratuites, ainsi que des aides sociales genereuses.

Les composantes de l'impot danois

Calcul detaille de l'impot danois

Personfradrag (Abattement personnel)

Deductions fiscales principales

• Beskaftigelsesfradrag : deduction pour activite salariee (10.65% du salaire, max ~45,100 DKK)
• Pendlerfradrag : frais de transport domicile-travail deductibles au-dela de 24 km aller simple
• Rentefradrag : interets d'emprunt immobilier deductibles (valeur fiscale ~33%)
• Fagforeningskontingent : cotisations syndicales deductibles jusqu'a 6,000 DKK/an
• Ratepension : epargne retraite privee deductible jusqu'a 63,100 DKK/an
• Aldersopsparing : epargne vieillesse avec avantage fiscal separe

Services publics gratuits finances par l'impot

Le modele de Flexisecurite danois

Comparaison France vs Danemark

Exemple concret : Salaire de 500,000 DKK

Qui doit declarer ses impots au Danemark

Au Danemark, la declaration fiscale est largement automatisee. L'administration fiscale danoise (Skattestyrelsen) pre-remplit la declaration annuelle avec les informations transmises par les employeurs, les banques et les fonds de pension. Les contribuables recoivent un avis d'imposition preliminaire (forskudsopgorelse) en novembre, qu'ils peuvent modifier en ligne via skat.dk. La declaration definitive (arsopgorelse) est envoyee en mars et doit etre verifiee avant le 1er mai. Sont consideres comme residents fiscaux danois toutes les personnes disposant d'un logement au Danemark ou y sejournant plus de 6 mois. Les expatries arrivant au Danemark peuvent beneficier du regime fiscal special pour chercheurs et cadres hautement qualifies (Forskerordningen), qui offre un taux forfaitaire d'environ 32,84% (AM-bidrag inclus) pendant 7 ans. Ce regime est extremement avantageux pour les hauts salaires, a condition de percevoir un salaire minimum de 75,100 DKK par mois. Les Danois travaillant a l'etranger restent soumis a l'impot danois s'ils conservent leur residence ou des liens significatifs avec le Danemark.

Convention fiscale France - Danemark

La convention fiscale franco-danoise, signee le 8 fevrier 1957 et revisee a plusieurs reprises (derniere modification en 2005), est l'une des plus anciennes conventions fiscales de la France. Les salaires sont imposables dans le pays ou l'activite est exercee. Les pensions du secteur prive sont imposables dans le pays de residence. Les dividendes beneficient d'un taux de retenue a la source de 15% maximum. Un accord de securite sociale entre la France et le Danemark (via le reglement europeen 883/2004) permet la totalisation des periodes cotisees dans les deux pays pour le calcul des droits a la retraite. Les Francais s'installant au Danemark doivent s'inscrire au CPR-register (registre central des personnes) pour obtenir un numero CPR, equivalent du numero de securite sociale et de l'identifiant fiscal. Ce numero est indispensable pour ouvrir un compte bancaire, signer un contrat de travail et acceder au systeme de sante.

Erreurs courantes et pieges fiscaux au Danemark

La premiere erreur des nouveaux residents est de ne pas verifier leur forskudsopgorelse (avis preliminaire d'imposition) : si vos revenus reels different des estimations, vous risquez un rattrapage fiscal important en fin d'annee. Beaucoup d'expatries oublient de declarer leur Kirkeskat (impot ecclesiastique) : par defaut, les membres de l'Eglise evangelique lutherane danoise paient environ 0,4% a 1,3% d'impot supplementaire, mais il est possible de se desinscrire pour l'eviter. Les contribuables ne profitent pas assez du Rentefradrag : les interets d'emprunt immobilier sont deductibles a une valeur fiscale d'environ 33%, ce qui rend l'achat immobilier tres avantageux fiscalement par rapport a la location. Les Francais conservant des revenus immobiliers en France negligent souvent leur declaration au Danemark, alors que les residents fiscaux danois sont imposes sur leurs revenus mondiaux. Enfin, la Ratepension (plan de pension a versements echelonnes) permet de deduire jusqu'a 63,100 DKK par an de cotisations retraite, une opportunite d'optimisation fiscale souvent sous-utilisee par les expatries.

Regime fiscal special pour les chercheurs et cadres expatries

Le Danemark propose un regime fiscal preferentiel particulierement attractif pour les cadres et chercheurs etrangers recrutes par des entreprises danoises. Ce dispositif, connu sous le nom de Forskerordningen, permet de beneficier d'un taux forfaitaire d'imposition de 27% (plus cotisation AM de 8%) pendant une duree maximale de sept ans, au lieu du taux marginal pouvant depasser 55%. Pour en beneficier, le salaire mensuel brut doit atteindre un seuil minimum d'environ 75.100 DKK (hors pension). Ce regime est particulierement interessant pour les expatries francais occupant des postes de direction ou des fonctions de recherche, car il reduit le taux effectif d'imposition a environ 33%. Attention cependant : pendant la duree du regime, les deductions personnelles classiques (interets d'emprunt, frais de transport) ne sont pas applicables, il convient donc de comparer les deux options avant de s'engager.