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Simulateur Impôt Coree du Sud 2026
Calculez vos impôts en Coree du Sud : Impôt sur le revenu + cotisations sociales (pension, santé, chômage)
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1. Impôt sur le Revenu National (4 067 934 KRW)
Base imposable : 60 000 000 - 12 750 000 (déduction pour revenus salariaux) - 1 500 000 (déduction de base) - 5 830 440 (cotisations) = 39 919 560 KRW
14 000 000 KRW x 6% = 840 000 KRW
(39 919 560 - 14 000 000) x 15% = 3 887 934 KRW
Crédit d'impôt salarié (plafonné) : - 660 000 KRW
Total National: 4 067 934 KRW
2. Impôt Local sur le Revenu (406 793 KRW)
Impôt national x 10% = 4 067 934 x 10%
Total Local: 406 793 KRW
3. Cotisations Sociales (5 830 440 KRW)
Pension Nationale (4,75%): 2 850 000 KRW
Assurance Maladie (3,595%): 2 157 000 KRW
Assurance Dépendance (0,4724%): 283 440 KRW
Assurance Chômage (0,9%): 540 000 KRW
Total Cotisations: 5 830 440 KRW
Soit ~4 141 000 KRW/mois (~2 550 EUR) | Taux effectif total: 17,2%
Pension Nationale (NPS)
- Taux employé: 4,75%
- Taux employeur: 4,75%
- Plafond mensuel: 6 590 000 KRW
- Age retraite: 65 ans
Assurance Maladie (NHI)
- Taux employé: 3,595%
- Taux employeur: 3,595%
- + Dépendance : 0,4724%
- Couverture universelle
Assurance Chômage
- Taux employé: 0,9%
- Taux employeur: 0,9% - 1,5%
- Selon taille entreprise
- Indemnités jusqu'a 270 jours
Guide complet de la fiscalité sud-coreenne
La Coree du Sud possede un système fiscal progressif appele 종합소득세 (Jonghap Sodeukse - Impôt Global sur le Revenu). Avec 8 tranches d'imposition et un impôt local additionnel, c'est l'un des systèmes les plus structures d'Asie. Les cotisations sociales sont partagées entre employeur et employé.
Structure de l'impôt coreen 2026
L'impôt sur le revenu en Coree du Sud utilise un système de tranches marginales progressives. Seule la portion du revenu dans chaque tranche est imposée au taux correspondant :
- 0 - 14 000 000 KRW : 6%
- 14 000 000 - 50 000 000 KRW : 15%
- 50 000 000 - 88 000 000 KRW : 24%
- 88 000 000 - 150 000 000 KRW : 35%
- 150 000 000 - 300 000 000 KRW : 38%
- 300 000 000 - 500 000 000 KRW : 40%
- 500 000 000 - 1 000 000 000 KRW : 42%
- Au-dela de 1 000 000 000 KRW : 45%
Impôt National sur le Revenu
6% - 45%
Système progressif a 8 tranches
Impôt Local sur le Revenu
+10%
de l'impôt national (ex: 6% devient 6,6%)
Cotisations sociales (part employé)
| Cotisation | Taux employé | Taux employeur | Description |
|---|---|---|---|
| Pension Nationale (NPS) | 4,75% | 4,75% | Retraite obligatoire |
| Assurance Maladie (NHI) | 3,595% | 3,595% | Couverture santé universelle |
| Long-term Care | 0,47% | 0,47% | Soins longue durée |
| Assurance Chômage | 0,9% | 0,9-1,5% | Protection contre le chômage |
| Total | ~9,7% | ~9,7% | Parts employée et employeur |
Déductions et crédits d'impôt
Déductions personnelles
- Déduction de base : 1 500 000 KRW par personne
- Déduction conjoint : 1 500 000 KRW si revenu conjoint < 1M KRW
- Déduction personnes a charge : 1 500 000 KRW par personne
- Déduction supplémentaire : pour personnes âgées, handicapees, femmes soutien de famille
Crédits d'impôt pour salariés
- Crédit employé standard : Jusqu'a 740 000 KRW
- Crédit cotisations retraite : 12-15% des contributions
- Crédit assurance : 12% des primes (plafond 1M KRW)
- Crédit frais médicaux : 15% au-dela de 3% du revenu
- Crédit éducation : 15% des frais scolaires
Déduction speciale dépenses par carte
- La Coree encourage les paiements electroniques pour lutter contre l'évasion fiscale
- Carte de crédit : 15% de déduction
- Carte de debit/especes : 30% de déduction
- Au-dela de 25% du salaire annuel, plafond selon revenus
Dates clés et déclaration
- Année fiscale : 1er janvier au 31 décembre
- Déclaration annuelle : Mai (du 1er au 31)
- Year-end settlement : Les employeurs calculent l'impôt final en février
- Pénalités retard : 3% + 0.025% par jour
Régime fiscal pour étrangers
Les étrangers travaillant en Coree du Sud ont deux options :
- Taux progressif standard : 6% a 45% + impôt local
- Taux forfaitaire : 19% flat rate pendant 5 ans (option attractive pour hauts revenus)
Le choix du régime se fait annuellement. Les résidents étrangers sont imposés sur leurs revenus mondiaux après 5 ans de résidence.
Comparaison France vs Coree du Sud
| Critère | France | Coree du Sud |
|---|---|---|
| Salaire 60M KRW brut (~37 000 EUR) | ~28 000 EUR net | ~49,7M KRW net (~30 500 EUR) |
| Taux marginal max | 45% | 45% + 10% local = 49,5% |
| Cotisations sociales employé | ~22% | ~9,7% |
| Assurance maladie | Incluse | Incluse (NHI) |
| Impôt sociétés | 25% | 10-25% |
| Régime étrangers | Non | 19% flat rate (5 ans) |
Note : La Coree du Sud offre des cotisations sociales plus faibles (~10%) comparees à la France (~22%), mais l'impôt local de 10% sur l'impôt national augmente la charge fiscale pour les hauts revenus. Le régime forfaitaire de 19% pour les étrangers peut être très avantageux.
Convention fiscale France - Coree du Sud
La convention fiscale franco-coreenne, signee le 19 juin 1981 et révisée par avenant en 1991, régit les relations fiscales entre les deux pays. Les salaires sont imposables dans le pays ou l'activité est exercée. Les pensions privées sont imposables dans le pays de résidence. Les dividendes bénéficient d'un taux de retenue à la source maximum de 15% (10% pour les participations supérieures a 25%). Les redevances sont plafonnées a 10% de retenue à la source. Un point important pour les Français en Coree : il n'existe pas d'accord de sécurité sociale entre les deux pays, ce qui signifie que les périodes cotisees au NPS coreen ne sont pas totalisables avec les trimestres de retraite français. Il est donc vivement conseille de cotiser à la CFE pour maintenir ses droits à la retraite en France. Les travailleurs détachés peuvent neanmoins rester affilies au régime social français pendant 24 mois via le formulaire de detachement. Les Français résidant en Coree doivent déclarer leurs comptes bancaires étrangers à l'administration fiscale française via le formulaire 3916.
Conseils pratiques pour les expatriés français en Coree
La communauté française en Coree du Sud compte environ 4 000 inscrits au registre consulaire, concentres principalement a Seoul et dans la région métropolitaine. Pour s'installer, il faut obtenir un ARC (Alien Registration Card) auprès du bureau de l'immigration dans les 90 jours suivant l'arrivee. L'ARC est le document d'identification principal et sert de numéro fiscal. Les Français doivent évaluer soigneusement le choix entre le régime progressif standard (6% a 45%) et le taux forfaitaire de 19% : ce dernier est avantageux pour les revenus dépassant environ 60 millions KRW annuels. Le cout de la vie a Seoul est comparable a celui de Paris pour le logement, mais les charges locatives sont structurees differemment avec le système de jeonse (caution importante en échange d'un loyer réduit ou nul) et le wolse (loyer mensuel classique). Les frais de scolarite dans les ecoles internationales (Lycee Français de Seoul notamment) représentent un poste significatif : 15 a 25 millions KRW par an et par enfant. Le système de santé coreen (NHI) est de très haute qualité et couvre l'essentiel des soins, les expatriés affilies y accedent dans les mêmes conditions que les Coreens. Enfin, la year-end tax settlement (연말정산) effectuee par l'employeur en janvier-fevrier est le moment cle pour maximiser ses déductions, notamment les dépenses par carte de crédit et les cotisations retraite volontaires.
La Coree du Sud combine une fiscalité progressive avec des cotisations sociales significatives. Comparez avec les économies high-tech asiatiques.
Questions fréquentes sur l'impôt sud-coréen
Combien de tranches compte l'impôt coréen ?
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Le jonghap sodeukse comporte huit tranches marginales, de 6 % sur les premiers 14 millions de wons à 45 % au-delà d'un milliard. Seule la fraction du revenu comprise dans une tranche subit le taux correspondant, comme en France, mais l'échelle est nettement plus étalée vers le haut.
Qu'est-ce que l'impôt local sur le revenu ?
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La Corée du Sud ajoute à l'impôt national un impôt local égal à 10 % de celui-ci. Il n'est pas calculé sur le revenu mais sur l'impôt lui-même : un taux marginal national de 24 % correspond donc en réalité à 26,4 %. Cette majoration est retenue à la source en même temps que l'impôt national.
Quelles cotisations sociales sont retenues sur le salaire ?
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Trois régimes principaux : la pension nationale à 4,75 % pour le salarié, dans la limite d'une base mensuelle de 6,59 millions de wons, l'assurance maladie à 3,595 % assortie d'une cotisation dépendance, et l'assurance chômage à 0,9 %. L'employeur verse une part équivalente pour chacun de ces trois régimes.
Quel est le net d'un salaire de 60 millions de wons ?
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Après la déduction pour revenus salariaux et le crédit d'impôt salarié, l'impôt national représente environ 4,07 millions de wons, l'impôt local 407 000 wons et les cotisations sociales 5,83 millions, ce qui laisse près de 49,7 millions de wons nets par an, soit environ 4,14 millions par mois. Le taux de prélèvement global s'établit à 17,2 %.
À quel âge part-on à la retraite en Corée du Sud ?
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La pension nationale est liquidée à 65 ans, après une carrière de cotisations partagées à parts égales entre salarié et employeur. L'assurance chômage, elle, ouvre des droits pouvant aller jusqu'à 270 jours d'indemnisation, durée qui dépend de l'âge de l'assuré et du nombre d'années cotisées.