Simulateur Impôt Coree du Sud 2026
Calculez vos impôts en Coree du Sud : Impôt sur le revenu + cotisations sociales (pension, santé, chômage)
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1. Impôt sur le Revenu National (5,460,000 KRW)
14,000,000 KRW x 6% = 840,000 KRW
(50,000,000 - 14,000,000) x 15% = 5,400,000 KRW
(60,000,000 - 50,000,000) x 24% = 2,400,000 KRW
Total National: 8,640,000 KRW
2. Impôt Local sur le Revenu (864,000 KRW)
Impôt national x 10% = 8,640,000 x 10%
Total Local: 864,000 KRW
3. Cotisations Sociales (5,367,000 KRW)
Pension Nationale (4.5%): 2,700,000 KRW
Assurance Maladie (3.545%): 2,127,000 KRW
Assurance Chômage (0.9%): 540,000 KRW
Total Cotisations: 5,367,000 KRW
Soit ~3,760,750 KRW/mois (~2,750 EUR) | Taux effectif total: 24.8%
Pension Nationale (NPS)
- Taux employé: 4.5%
- Taux employeur: 4.5%
- Plafond mensuel: 5,900,000 KRW
- Age retraite: 65 ans
Assurance Maladie (NHI)
- Taux employé: 3.545%
- Taux employeur: 3.545%
- + Long-term Care: 0.91%
- Couverture universelle
Assurance Chômage
- Taux employé: 0.9%
- Taux employeur: 0.9% - 1.5%
- Selon taille entreprise
- Indemnités jusqu'a 270 jours
Guide complet de la fiscalité sud-coreenne
La Coree du Sud possede un système fiscal progressif appele 종합소득세 (Jonghap Sodeukse - Impôt Global sur le Revenu). Avec 8 tranches d'imposition et un impôt local additionnel, c'est l'un des systèmes les plus structures d'Asie. Les cotisations sociales sont partagees entre employeur et employé.
Structure de l'impôt coreen 2026
L'impôt sur le revenu en Coree du Sud utilise un système de tranches marginales progressives. Seule la portion du revenu dans chaque tranche est imposee au taux correspondant :
- 0 - 14,000,000 KRW : 6%
- 14,000,000 - 50,000,000 KRW : 15%
- 50,000,000 - 88,000,000 KRW : 24%
- 88,000,000 - 150,000,000 KRW : 35%
- 150,000,000 - 300,000,000 KRW : 38%
- 300,000,000 - 500,000,000 KRW : 40%
- 500,000,000 - 1,000,000,000 KRW : 42%
- Au-dela de 1,000,000,000 KRW : 45%
Impôt National sur le Revenu
6% - 45%
Système progressif a 8 tranches
Impôt Local sur le Revenu
+10%
de l'impôt national (ex: 6% devient 6.6%)
Cotisations sociales (part employé)
| Cotisation | Taux employé | Taux employeur | Description |
|---|---|---|---|
| Pension Nationale (NPS) | 4.5% | 4.5% | Retraite obligatoire |
| Assurance Maladie (NHI) | 3.545% | 3.545% | Couverture santé universelle |
| Long-term Care | 0.91% | 0.91% | Soins longue durée |
| Assurance Chômage | 0.9% | 0.9-1.5% | Protection contre le chômage |
| Total | ~9.9% | ~9.9% | Parts employée et employeur |
Déductions et crédits d'impôt
Déductions personnelles
- Déduction de base : 1,500,000 KRW par personne
- Déduction conjoint : 1,500,000 KRW si revenu conjoint < 1M KRW
- Déduction personnes a charge : 1,500,000 KRW par personne
- Déduction supplémentaire : pour personnes agees, handicapees, femmes soutien de famille
Crédits d'impôt pour salariés
- Crédit employé standard : Jusqu'a 740,000 KRW
- Crédit cotisations retraite : 12-15% des contributions
- Crédit assurance : 12% des primes (plafond 1M KRW)
- Crédit frais médicaux : 15% au-dela de 3% du revenu
- Crédit éducation : 15% des frais scolaires
Déduction speciale dépenses par carte
- La Coree encourage les paiements electroniques pour lutter contre l'evasion fiscale
- Carte de crédit : 15% de déduction
- Carte de debit/especes : 30% de déduction
- Au-dela de 25% du salaire annuel, plafond selon revenus
Dates cles et déclaration
- Annee fiscale : 1er janvier au 31 decembre
- Declaration annuelle : Mai (du 1er au 31)
- Year-end settlement : Les employeurs calculent l'impôt final en fevrier
- Penalites retard : 3% + 0.025% par jour
Régime fiscal pour étrangers
Les étrangers travaillant en Coree du Sud ont deux options :
- Taux progressif standard : 6% a 45% + impôt local
- Taux forfaitaire : 19% flat rate pendant 5 ans (option attractive pour hauts revenus)
Le choix du régime se fait annuellement. Les résidents étrangers sont imposes sur leurs revenus mondiaux apres 5 ans de résidence.
Comparaison France vs Coree du Sud
| Critere | France | Coree du Sud |
|---|---|---|
| Salaire 60M KRW brut (~40,000 EUR) | ~28,000 EUR net | ~45M KRW net (~33,000 EUR) |
| Taux marginal max | 45% | 45% + 10% local = 49.5% |
| Cotisations sociales employé | ~22% | ~9.9% |
| Assurance maladie | Incluse | Incluse (NHI) |
| Impôt sociétés | 25% | 9-24% |
| Régime étrangers | Non | 19% flat rate (5 ans) |
Note : La Coree du Sud offre des cotisations sociales plus faibles (~10%) comparees a la France (~22%), mais l'impôt local de 10% sur l'impôt national augmente la charge fiscale pour les hauts revenus. Le régime forfaitaire de 19% pour les étrangers peut etre tres avantageux.
Convention fiscale France - Coree du Sud
La convention fiscale franco-coreenne, signee le 19 juin 1981 et revisee par avenant en 1991, regit les relations fiscales entre les deux pays. Les salaires sont imposables dans le pays ou l'activité est exercee. Les pensions privees sont imposables dans le pays de résidence. Les dividendes beneficient d'un taux de retenue a la source maximum de 15% (10% pour les participations supérieures a 25%). Les redevances sont plafonnees a 10% de retenue a la source. Un point important pour les Français en Coree : il n'existe pas d'accord de sécurité sociale entre les deux pays, ce qui signifie que les périodes cotisees au NPS coreen ne sont pas totalisables avec les trimestres de retraite français. Il est donc vivement conseille de cotiser a la CFE pour maintenir ses droits a la retraite en France. Les travailleurs detaches peuvent neanmoins rester affilies au régime social français pendant 24 mois via le formulaire de detachement. Les Français residant en Coree doivent déclarer leurs comptes bancaires étrangers a l'administration fiscale française via le formulaire 3916.
Conseils pratiques pour les expatries français en Coree
La communauté française en Coree du Sud compte environ 4,000 inscrits au registre consulaire, concentres principalement a Seoul et dans la region metropolitaine. Pour s'installer, il faut obtenir un ARC (Alien Registration Card) aupres du bureau de l'immigration dans les 90 jours suivant l'arrivee. L'ARC est le document d'identification principal et sert de numéro fiscal. Les Français doivent évaluer soigneusement le choix entre le régime progressif standard (6% a 45%) et le taux forfaitaire de 19% : ce dernier est avantageux pour les revenus depassant environ 60 millions KRW annuels. Le cout de la vie a Seoul est comparable a celui de Paris pour le logement, mais les charges locatives sont structurees differemment avec le système de jeonse (caution importante en échange d'un loyer réduit ou nul) et le wolse (loyer mensuel classique). Les frais de scolarite dans les ecoles internationales (Lycee Français de Seoul notamment) representent un poste significatif : 15 a 25 millions KRW par an et par enfant. Le système de santé coreen (NHI) est de tres haute qualité et couvre l'essentiel des soins, les expatries affilies y accedent dans les memes conditions que les Coreens. Enfin, la year-end tax settlement (연말정산) effectuee par l'employeur en janvier-fevrier est le moment cle pour maximiser ses déductions, notamment les dépenses par carte de crédit et les cotisations retraite volontaires.
La Coree du Sud combine une fiscalité progressive avec des cotisations sociales significatives. Comparez avec les économies high-tech asiatiques.