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Simulateur Impôt Thaïlande 2026
Calculez vos impôts en Thaïlande : Barème progressif 0-35% + cotisations SSO (Sécurité sociale)
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L'essentiel sur l'impôt thaïlandais en 2026
L'impôt thaïlandais sur le revenu progresse par huit paliers, de 0 % sur les premiers 150 000 THB à 35 % au-delà de 5 millions. Cette exonération initiale, combinée aux abattements personnels, met en pratique les salaires modestes hors du champ de l'impôt. L'abattement personnel s'élève à 60 000 THB par an, doublé si le conjoint est sans revenu, et chaque enfant ou parent de plus de soixante ans ouvre droit à 30 000 THB. La sécurité sociale prélève 5 % du salaire, mais sur une base plafonnée à 15 000 THB par mois : la cotisation ne dépasse donc jamais 750 THB mensuels, soit 9 000 THB par an, l'employeur versant la même somme. Est résident fiscal toute personne présente plus de 180 jours dans l'année, imposable alors sur ses revenus mondiaux.
Guide complet de la fiscalité thailandaise
La Thaïlande possede un système fiscal relativement simple avec un impôt sur le revenu progressif allant de 0% a 35%. L'administration fiscale est gérée par le Revenue Department (Krom Sapphakon - กรมสรรพากร) sous le ministere des Finances. La Thaïlande applique le principe de résidence fiscale : les résidents (plus de 180 jours/an) sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source thailandaise.
Tranches d'imposition 2026
L'impôt thailandais utilise un système de tranches progressives avec 8 niveaux :
- 0 - 150 000 THB : 0% (exonéré)
- 150 001 - 300 000 THB : 5%
- 300 001 - 500 000 THB : 10%
- 500 001 - 750 000 THB : 15%
- 750 001 - 1 000 000 THB : 20%
- 1 000 001 - 2 000 000 THB : 25%
- 2 000 001 - 5 000 000 THB : 30%
- Au-dela de 5 000 000 THB : 35%
Note : Les premiers 150 000 THB de revenu imposable sont totalement exonérés d'impôt, ce qui est avantageux pour les revenus modestes.
Revenue Department (Administration fiscale)
Krom Sapphakon (กรมสรรพากร)
- Site officiel : rd.go.th
- Dépôt electronique via E-Filing disponible
- Date limite : 31 mars de l'année suivante (prolonge au 8 avril avec E-Filing)
- Numéro d'identification fiscale (TIN) obligatoire pour tous les contribuables
- Bureaux locaux dans chaque province pour assistance
Sécurité sociale SSO (Social Security Office)
Cotisations employés : 5% (plafond 875 THB/mois)
- Taux : 5% du salaire mensuel
- Plafond : Base de calcul limitee a 17 500 THB/mois depuis janvier 2026 (15 000 THB auparavant)
- Maximum mensuel : 875 THB (17 500 x 5%)
- Maximum annuel : 10 500 THB (875 x 12 mois)
- Employeur : Paie également 5% (contribution equivalente)
Couverture SSO
- Maladie : Soins médicaux gratuits dans les hôpitaux agrees
- Maternite : Congé et allocations de naissance
- Invalidité : Pension d'invalidité permanente
- Décès : Allocation funeraire et pension de survivant
- Chômage : Allocations chômage (jusqu'a 50% du salaire)
- Retraite : Pension de vieillesse à partir de 55 ans
- Allocations familiales : 800 THB/mois par enfant (max 3)
Déductions et abattements
Déductions personnelles
- Abattement personnel : 60 000 THB/an
- Conjoint sans revenu : 60 000 THB supplémentaires
- Enfants : 30 000 THB par enfant (pas de limite)
- Parents (>60 ans) : 30 000 THB par parent
- Assurance vie : Jusqu'a 100 000 THB
- Assurance santé : Jusqu'a 25 000 THB
- Fonds de retraite (RMF/SSF) : Jusqu'a 30% du revenu (max 500 000 THB)
Déductions speciales pour employés
- Frais professionnels forfaitaires : 50% du revenu (max 100 000 THB)
- Intérêts hypothécaires : Jusqu'a 100 000 THB
- Dons aux organisations caritatives : Jusqu'a 10% du revenu après déductions
- Cotisations SSO : Déductibles en totalite
Comparaison France vs Thaïlande
| Critère | France | Thaïlande |
|---|---|---|
| Salaire 1 200 000 THB (~30 000 EUR) | ~21 000 EUR net | ~1 064 500 THB net |
| Taux marginal maximum | 45% | 35% |
| Cotisations sociales (employé) | ~22% | 5% (plafond 875 THB/mois) |
| Seuil d'imposition | ~11 600 EUR | 150 000 THB (~3 750 EUR) |
| Quotient familial | Oui (parts) | Non (déductions fixes) |
| Prélèvement à la source | Oui (2019+) | Oui (retenue employeur) |
| Couverture santé | Universelle | SSO (employés) ou 30 Baht Scheme |
| Cout de la vie relatif | Élevé | Modere |
Expatriés et travailleurs étrangers
Fiscalité des expatriés
- Résident fiscal : Plus de 180 jours en Thaïlande = imposition mondiale
- Non-résident : Uniquement revenus de source thailandaise
- Revenus étrangers : Imposés uniquement s'ils sont rapatries en Thaïlande l'année de perception
- Convention fiscale France-Thailande : Évite la double imposition
- Work Permit : Obligatoire pour travailler legalement
Déclaration fiscale
- Formulaire : PND.91 (salariés) ou PND.90 (autres revenus)
- Date limite : 31 mars (papier) ou 8 avril (E-Filing)
- E-Filing : Disponible sur rd.go.th (en thai)
- Paiement : Virement bancaire, guichet ou 7-Eleven
- Remboursement : 1-3 mois après dépôt
- Pénalités de retard : 1,5% par mois + amende
Avantages fiscaux de la Thaïlande
Taux modérés
Maximum 35% vs 45% en France
SSO plafonnée
Max 875 THB/mois vs ~22% en France
Déductions genereuses
50% frais pro + déductions familiales
Cout de la vie
Pouvoir d'achat élevé avec salaire moyen
Réformes fiscales récentes en Thaïlande
La Thaïlande a introduit un changement majeur en matière de fiscalité internationale à compter du 1er janvier 2024 : les revenus de source étrangère rapatries en Thaïlande par des résidents fiscaux sont désormais imposables l'année de leur transfert, independamment de l'année ou ils ont été gagnes. Auparavant, seuls les revenus étrangers rapatries l'année même de leur perception étaient imposables, ce qui permettait aux expatriés de differer le rapatriement d'un an pour echapper à l'impôt. Cette réforme impacte directement les expatriés qui vivent de revenus d'investissement, de pensions ou de dividendes de source étrangère.
Le Revenue Department a également modernise ses procédures avec le deploiement de l'e-Tax Invoice et du e-Receipt pour les entreprises, ainsi que l'extension du E-Filing qui permet désormais de completer la quasi-totalite des demarches fiscales en ligne. Les fonds de retraite RMF et SSF ont vu leurs plafonds de déduction releves, encourageant l'épargne a long terme. Le gouvernement a également introduit des incitations fiscales pour les véhicules électriques (réduction de la taxe d'accise) et pour les investissements dans les zones économiques speciales (EEC - Eastern Economic Corridor).
Convention fiscale France-Thailande : principes et application
La convention de non-double imposition entre la France et la Thaïlande, signee le 27 décembre 1974 et entree en vigueur en 1975, definit les regles de répartition du droit d'imposer. Les revenus du travail salarié sont imposables dans l'État ou l'activité est exercée. Les pensions publiques françaises restent imposables en France, tandis que les pensions privées sont imposables dans l'État de résidence du bénéficiaire.
Les dividendes font l'objet d'une retenue à la source limitee a 15% en Thaïlande. Les intérêts sont soumis a une retenue à la source de 10% maximum dans l'État de la source. Pour bénéficier de ces taux réduits, il est nécessaire de fournir un certificat de résidence fiscale délivre par l'administration competente. La France elimine la double imposition par la méthode du crédit d'impôt. Les expatriés français doivent déclarer leurs revenus thailandais en France via le formulaire 2047 tant qu'ils conservent des obligations declaratives en France.
Conseils pour les expatriés français en Thaïlande
La Thaïlande reste l'une des destinations les plus prisees des expatriés français en Asie du Sud-Est, grâce a un cout de la vie modere (environ 50 a 60% inférieur à la France), un climat tropical et une infrastructure de qualité. Pour travailler legalement, vous devez obtenir un Work Permit auprès du Ministry of Labour, sponsorise par votre employeur. Le visa Non-Immigrant B est le visa de travail standard, tandis que le Thailand Elite Visa (5 a 20 ans, à partir de 600 000 THB) convient aux investisseurs et retraites.
Les salaires des expatriés a Bangkok varient considérablement : de 80 000 THB/mois pour un poste de cadre moyen a plus de 300 000 THB/mois pour les postes de direction. Pensez a maximiser vos déductions fiscales en investissant dans les fonds RMF (Retirement Mutual Fund) et SSF (Super Savings Fund), déductibles jusqu'a 30% du revenu imposable avec un plafond combine de 500 000 THB. L'assurance santé privee internationale (environ 50 000 a 150 000 THB/an) est fortement recommandee car le système de sécurité sociale thailandais (SSO) offre une couverture limitee pour les soins dans les hôpitaux publics.
La Thaïlande attire de nombreux expatriés avec son cout de la vie avantageux. Comparez sa fiscalité avec les autres destinations d'Asie du Sud-Est.
Questions fréquentes sur l'impôt thaïlandais
À partir de quel revenu paie-t-on l'impôt en Thaïlande ?
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Les premiers 150 000 THB de revenu imposable sont totalement exonérés. Le barème progresse ensuite par huit paliers, de 5 % jusqu'à 300 000 THB à 35 % au-delà de 5 millions. Compte tenu de l'abattement personnel et des déductions, un salaire modeste échappe en pratique à tout impôt sur le revenu.
Qui est considéré comme résident fiscal thaïlandais ?
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Toute personne présente en Thaïlande plus de 180 jours au cours d'une année civile. Le résident est imposé sur ses revenus mondiaux, le non-résident uniquement sur ses revenus de source thaïlandaise. Le décompte des jours est strict et doit être documenté, notamment pour les retraités et les travailleurs en télétravail.
Combien coûte la sécurité sociale thaïlandaise ?
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La cotisation salariale est de 5 % du salaire, mais calculée sur une base plafonnée à 17 500 THB par mois depuis janvier 2026 : le prélèvement ne dépasse donc jamais 875 THB par mois, soit 10 500 THB par an. L'employeur verse une contribution identique, et le régime couvre maladie, maternité, invalidité, chômage et retraite.
Quelles déductions personnelles existe-t-il ?
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L'abattement personnel s'élève à 60 000 THB par an, doublé si le conjoint est sans revenu. Chaque enfant ouvre droit à 30 000 THB, sans limite de nombre, et chaque parent de plus de 60 ans à 30 000 THB également. S'y ajoutent l'assurance vie jusqu'à 100 000 THB et l'assurance santé jusqu'à 25 000 THB.
Quand faut-il déposer sa déclaration thaïlandaise ?
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La date limite est fixée au 31 mars de l'année suivante, repoussée au 8 avril en cas de dépôt électronique sur le site du Revenue Department. Un numéro d'identification fiscale est obligatoire pour tout contribuable, et chaque province dispose de bureaux locaux pour accompagner les démarches.