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Calculez vos impôts américains : Fédéral + NY State + NYC, cotisations Social Security et Medicare.
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FICA : 6,2% SS + 1,45% Medicare
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L'essentiel sur l'impôt américain en 2026
Aux États-Unis, un salaire subit trois niveaux d'imposition qui se cumulent. L'impôt fédéral suit sept tranches marginales, de 10 % sur les premiers 12 400 $ à 37 % au-delà de 640 600 $. S'y ajoute l'impôt de l'État de résidence, inexistant au Texas, en Floride, au Nevada, dans l'État de Washington, au Wyoming, en Alaska et au Dakota du Sud, mais atteignant 6,85 % dans l'État de New York, auquel une taxe municipale d'environ 3,5 % s'ajoute encore pour les résidents de la ville. Viennent enfin les cotisations FICA : 6,2 % de Social Security jusqu'à une base de 184 500 $, soit 11 439 $ au maximum, et 1,45 % de Medicare sans plafond, majoré de 0,9 % au-delà de 200 000 $. Sur 75 000 $ bruts à New York, il reste ainsi 55 794 $ nets par an, soit 4 650 $ par mois et un taux de prélèvement global de 25,6 %.
Impôt Fédéral
Impôt NY State
+ NYC tax ~3,5% pour résidents NYC
1. Impôt Fédéral ($7 670)
Revenu imposable : $75 000 - $16 100 (standard deduction) = $58 900
$12 400 x 10% = $1 240
($50 400 - $12 400) x 12% = $4 560
($58 900 - $50 400) x 22% = $1 870
Total Fédéral: $7 670
2. Impôt NY State + NYC ($5 798)
NY State (progressif): ~$3 453
NYC (3,5%): $2 345
Total State+City: $5 798
3. FICA - Cotisations Sociales ($5 738)
Social Security (6,2%): $4 650 (plafond $184 500)
Medicare (1,45%): $1 088
Total FICA: $5 738
Soit $4 650/mois | Taux effectif total: 25,6%
Social Security
- Taux employé: 6,2%
- Plafond 2026: $184 500
- Cotisation max: $11 439/an
Medicare
- Taux employé: 1,45%
- Pas de plafond
- +0,9% si revenu > $200 000
Guide complet de la fiscalité américaine
Les États-Unis ont un système fiscal complexe a trois niveaux : fédéral, étatique et local. Particularite unique : l'impôt est base sur la citoyenneté, pas seulement la résidence. Un citoyen americain vivant a Paris reste redevable de l'impôt americain sur ses revenus mondiaux.
Structure de l'impôt fédéral 2026
L'impôt fédéral utilise un système de tranches marginales. Seule la portion du revenu dans chaque tranche est imposée au taux correspondant :
- $0 - $12 400 : 10%
- $12 400 - $50 400 : 12%
- $50 400 - $105 700 : 22%
- $105 700 - $201 775 : 24%
- $201 775 - $256 225 : 32%
- $256 225 - $640 600 : 35%
- Au-dela de $640 600 : 37%
États sans impôt sur le revenu
Sept États offrent 0% d'impôt sur le revenu :
*Tennessee : uniquement intérêts et dividendes
Cotisations FICA : Social Security et Medicare
En plus de l'impôt sur le revenu, tous les salariés paient les cotisations FICA :
- Social Security (6,2%) : finance les retraites. Plafond a $184 500 de salaire en 2026. Au-dela, plus de cotisation.
- Medicare (1,45%) : assurance santé pour les 65+. Pas de plafond. +0,9% supplémentaire si revenu > $200 000.
- L'employeur paie également 6,2% + 1,45% de son côté (total 15,3% partages).
Stratégies d'optimisation fiscale légales
401(k) - Épargne retraite employeur
- Contribution max 2026 : $24 500 ($32 500 si 50+ ans)
- Déduit du revenu imposable = économie immédiate
- Croissance non imposée jusqu'au retrait
- Beaucoup d'employeurs "matchent" vos contributions (argent gratuit!)
IRA - Individual Retirement Account
- Traditional IRA : contribution déductible, imposée au retrait
- Roth IRA : pas de déduction, mais retraits 100% non imposés
- Limite 2026 : $7 000 ($8 000 si 50+ ans)
HSA - Health Savings Account
- Triple avantage fiscal : déductible, croissance non imposée, retraits médicaux non imposés
- Nécessité une assurance "High Déductible"
- Limite 2026 : $4 400 individuel / $8 750 famille
- Fonds portables et cumulables a vie
Standard vs Itemized Déductions
Vous choisissez entre :
- Standard Déduction 2026 : $16 100 (célibataire) / $32 200 (couple marie)
- Itemized Déductions : détail de vos dépenses déductibles (intérêts hypothécaires, impôts locaux plafonnés a $40,400 en 2026, dons charitables, frais médicaux > 7,5% du revenu)
La plupart des contribuables utilisent la Standard Déduction car plus simple et souvent plus avantageuse.
Dates clés et pénalités
- 15 avril : date limite déclaration annuelle (Form 1040)
- Extension possible : jusqu'au 15 octobre (mais paiement du le 15 avril)
- Pénalité retard : 5%/mois du montant du, max 25%
- Pénalité sous-paiement : ~8% d'intérêt annuel
Comparaison France vs USA
| Critère | France | USA (NY) |
|---|---|---|
| Taux max | 45% | 37% fed + 10% state |
| Cotisations sociales | ~22% | 7,65% |
| Épargne retraite déductible | Limitee (PER) | $24 500+ (401k) |
| Impôt citoyenneté | Non | Oui |
Réformes fiscales récentes aux États-Unis
Le paysage fiscal americain a été profondement modifie par le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, dont les dispositions devaient expirer fin 2025. La loi One Big Beautiful Bill Act, promulguée le 4 juillet 2025, a rendu permanents les taux d'imposition réduits (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%). La Standard Déduction doublee ($16 100 pour un célibataire en 2026) et la suppression de l'exemption personnelle sont elles aussi pérennisées. La même loi a créé des déductions temporaires (2025-2028) pour les pourboires, les heures supplémentaires et les contribuables de 65 ans et plus, et relevé a $40 400 en 2026 le plafond de déduction des impôts locaux.
L'Inflation Réduction Act (IRA) de 2022 avait introduit des crédits d'impôt pour les véhicules électriques (jusqu'a $7 500), les panneaux solaires (30% du cout) et l'efficacite énergétique des logements ; la loi de juillet 2025 y a mis fin, le 30 septembre 2025 pour les véhicules et le 31 décembre 2025 pour les équipements résidentiels. L'IRS a également bénéficié d'un financement massif de 80 milliards de dollars pour moderniser ses systèmes et renforcer les contrôles, ce qui se traduit par un nombre accru d'audits pour les hauts revenus. Le programme Direct File de l'IRS, lance en 2024, n'a pas été reconduit pour la saison de déclaration 2026.
Convention fiscale France-USA et spécificités pour les citoyens américains
La convention de non-double imposition entre la France et les États-Unis, signee le 31 aout 1994 et modifiee par avenant en 2009, est l'une des plus détaillées au monde. Sa particularite majeure est l'article 29 (Limitation of Benefits) qui restreint l'acces aux avantages conventionnels pour lutter contre le treaty shopping. Les revenus du travail salarié sont imposables dans l'État ou l'activité est exercée, avec des regles spécifiques pour les travailleurs détachés (exonération dans l'État d'accueil si la presence n'excede pas 183 jours).
La spécificité américaine la plus importante est l'imposition sur la base de la citoyenneté : les citoyens américains et les detenteurs de Green Card sont imposés sur leurs revenus mondiaux par l'IRS, même s'ils vivent à l'étranger. Le Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) permet d'exclure jusqu'a $132 900 (2026) de revenus gagnes à l'étranger. Le Foreign Tax Crédit permet de déduire les impôts payés en France du montant d'impôt americain. Les obligations declaratives sont lourdes : Form 1040, FBAR (déclaration des comptes bancaires étrangers > $10 000), et FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) qui impose aux banques françaises de déclarer les comptes de citoyens américains.
Conseils pour les expatriés français aux États-Unis
L'expatriation aux USA nécessité un visa de travail (H-1B pour les travailleurs spécialisés, L-1 pour les transferts intra-entreprise, O-1 pour les talents exceptionnels). L'obtention d'un Social Security Number (SSN) ou d'un ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) est indispensable pour déclarer ses impôts. Pensez a maximiser vos contributions au 401(k) ($24 500/an + $8 000 si 50+ ans) pour réduire votre revenu imposable fédéral et construire votre retraite.
Le cout de la vie varie enormement selon les États : New York et San Francisco sont parmi les villes les plus cheres au monde, tandis que le Texas et la Floride offrent un cout de vie modere et pas d'impôt d'État sur le revenu. Pour un Français, ces États sans income tax représentent une économie de 5 a 13% par rapport a New York ou la Californie. Pensez a ouvrir un HSA (Health Savings Account) si votre assurance santé est de type HDHP : le triple avantage fiscal (déduction, croissance non imposée, retraits médicaux exonérés) en fait le meilleur véhicule d'épargne du système americain.
Les USA ont un système fiscal fédéral complexe qui se combine avec les impôts d'État. Comparez avec les principales économies anglophones et voisines.
Questions fréquentes sur l'impôt américain
Pourquoi parle-t-on de trois niveaux d'impôt aux États-Unis ?
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L'impôt fédéral, prélevé par l'IRS selon sept tranches de 10 à 37 %, se cumule avec l'impôt de l'État de résidence et, dans certaines villes comme New York, avec un impôt municipal d'environ 3,5 %. Un même salaire peut donc être imposé très différemment selon l'adresse du contribuable.
Quels États ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu ?
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Sept États s'en dispensent entièrement : le Texas, la Floride, le Nevada, l'État de Washington, le Wyoming, l'Alaska et le Dakota du Sud. Le Tennessee n'impose que les intérêts et dividendes. Ces États compensent généralement par une taxe foncière ou une taxe sur les ventes plus élevée.
Que recouvrent les cotisations FICA ?
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Deux prélèvements : la Social Security, à 6,2 % du salaire dans la limite d'une base de 184 500 $ en 2026, soit 11 439 $ au maximum, et Medicare, à 1,45 % sans plafond, majoré de 0,9 % au-delà de 200 000 $. L'employeur verse les mêmes taux, portant le total partagé à 15,3 %.
Un Français installé aux États-Unis reste-t-il imposable en France ?
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La convention fiscale franco-américaine répartit le droit d'imposer et écarte la double imposition, en général par un crédit d'impôt. La particularité américaine tient à la citoyenneté : un citoyen des États-Unis reste redevable de l'impôt américain sur ses revenus mondiaux, même s'il vit à Paris depuis vingt ans.
Quel est le net d'un salaire de 75 000 $ à New York ?
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L'impôt fédéral représente environ 7 670 $, l'impôt de l'État de New York et la taxe municipale près de 5 798 $, et les cotisations FICA 5 738 $. Il reste environ 55 794 $ nets par an, soit 4 650 $ par mois, pour un taux de prélèvement global de 25,6 %.