Simulateur Impot Vietnam 2026
Calculez vos impots au Vietnam : TNCN (impot sur le revenu) + BHXH (assurance sociale)
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M = millions. Abattement personnel: 11M VND/mois + 4.4M VND/personne a charge
Guide complet de la fiscalite vietnamienne
Le Vietnam possede un systeme fiscal moderne gere par le GDT (General Department of Taxation / Tong cuc Thue). L'impot sur le revenu des personnes physiques est appele TNCN (Thue Thu Nhap Ca Nhan). Le systeme fiscal vietnamien distingue les residents fiscaux (imposables sur les revenus mondiaux) des non-residents (taux forfaitaire de 20%).
Tranches d'imposition TNCN 2026
L'impot vietnamien utilise un systeme de 7 tranches progressives appliquees au revenu mensuel imposable :
- 0 - 5 millions VND : 5%
- 5 - 10 millions VND : 10%
- 10 - 18 millions VND : 15%
- 18 - 32 millions VND : 20%
- 32 - 52 millions VND : 25%
- 52 - 80 millions VND : 30%
- Au-dela de 80 millions VND : 35%
Note : Ces tranches s'appliquent au revenu imposable apres deduction de l'abattement personnel et des cotisations sociales.
Abattements et deductions
Deductions personnelles 2026
- Abattement personnel : 11 millions VND/mois (132M VND/an)
- Personne a charge : 4.4 millions VND/mois par personne
- Cotisations sociales : deductibles du revenu imposable
- Dons de charite : deductibles sous certaines conditions
BHXH - Assurance sociale obligatoire
Cotisations employe : 10.5% du salaire
- Retraite (BHXH) : 8% du salaire brut
- Assurance maladie (BHYT) : 1.5% du salaire brut
- Assurance chomage (BHTN) : 1% du salaire brut
- Plafond : 20 fois le salaire minimum (variable selon region)
| Cotisation | Taux employe | Taux employeur | Description |
|---|---|---|---|
| BHXH (Retraite) | 8% | 17.5% | Assurance sociale obligatoire |
| BHYT (Maladie) | 1.5% | 3% | Assurance sante |
| BHTN (Chomage) | 1% | 1% | Assurance chomage |
| Total | 10.5% | 21.5% | - |
GDT - Administration fiscale
Tong cuc Thue (General Department of Taxation)
- MST : Numero d'identification fiscale (Ma so thue)
- Declaration mensuelle : avant le 20 du mois suivant
- Declaration annuelle : avant le 31 mars (regularisation)
- Prelevement a la source : effectue par l'employeur
- Portail en ligne : thuedientu.gdt.gov.vn
Residents vs Non-residents
Resident fiscal
- 183+ jours au Vietnam sur 12 mois
- Residence permanente ou bail > 183 jours
- Bareme progressif 5-35%
- Imposable sur revenus mondiaux
Non-resident
- Moins de 183 jours au Vietnam
- Pas de residence permanente
- Taux forfaitaire : 20%
- Imposable sur revenus vietnamiens uniquement
Comparaison France vs Vietnam
| Critere | France | Vietnam |
|---|---|---|
| Salaire moyen | ~3,500 EUR/mois | ~15M VND/mois (~550 EUR) |
| Taux marginal maximum | 45% | 35% |
| Cotisations sociales (employe) | ~22% | 10.5% |
| Abattement personnel | 10,777 EUR/an | 132M VND/an (~4,800 EUR) |
| Impot preleve a la source | Oui (2019+) | Oui (mensuel) |
| Declaration obligatoire | Oui | Oui (annuelle) |
| Devise | EUR | VND (1 EUR ~ 27,000 VND) |
Avantages fiscaux au Vietnam
Deductions et exonerations
- Indemnites non imposables : logement, repas, transport (sous plafond)
- Heures supplementaires : exonerees sous certaines conditions
- 13eme mois : imposable au meme titre que le salaire
- Actions/Stock-options : imposees a la cession
- Zones economiques speciales : avantages fiscaux possibles
Conseils pour les expatries
- Permis de travail : obligatoire pour travailler legalement au Vietnam
- Convention fiscale : verifier les accords France-Vietnam pour eviter la double imposition
- Comptes bancaires : les transferts internationaux sont surveilles
- Factures : conserver toutes les preuves de revenus et deductions
- Conseil fiscal : recommande pour les situations complexes
Reformes fiscales recentes au Vietnam
Le Vietnam a engage une modernisation ambitieuse de son systeme fiscal dans le cadre de sa strategie de reforme fiscale 2021-2030. L'administration fiscale (GDT - General Department of Taxation) a deploye un systeme de facturation electronique obligatoire (hoa don dien tu) pour toutes les entreprises depuis juillet 2022, permettant un suivi en temps reel des transactions et une meilleure detection de la fraude fiscale. Les declarations mensuelles des employeurs sont desormais entierement digitalisees via le portail thuedientu.gdt.gov.vn.
Le seuil d'abattement personnel (muc giam tru gia canh ban than) est reste inchange a 11 millions VND/mois (132 millions VND/an) depuis 2020, soit environ 400 EUR par mois. Ce montant n'a pas ete reajuste malgre l'inflation, ce qui represente une augmentation progressive de la charge fiscale reelle pour les contribuables. L'abattement pour personne a charge est de 4.4 millions VND/mois par personne. Le gouvernement etudie actuellement une reforme des tranches pour les adapter au pouvoir d'achat actuel. Par ailleurs, les zones economiques speciales et les parcs industriels continuent d'offrir des avantages fiscaux significatifs pour les entreprises etrangeres, avec des taux d'IS reduits a 10-17% pendant les premieres annees.
Convention fiscale France-Vietnam : cadre juridique
La convention de non-double imposition entre la France et le Vietnam, signee le 10 fevrier 1993 et entree en vigueur en 1994, definit les regles de repartition du droit d'imposer entre les deux pays. Les revenus du travail salarie sont imposables dans l'Etat ou l'activite est exercee. Un Francais travaillant au Vietnam est donc soumis au bareme progressif vietnamien (5% a 35%) sur ses revenus de source locale. Les pensions publiques francaises restent imposables en France, tandis que les pensions privees sont imposables dans l'Etat de residence.
Les dividendes sont soumis a une retenue a la source de 10% au Vietnam (le taux interne est de 5%, mais la convention prevoit un plafond de 10%). Les interets sont soumis a une retenue a la source de 10%. Les redevances (royalties) sont soumises a une retenue de 10%. La France elimine la double imposition par la methode du credit d'impot. Il est essentiel pour les expatries de demander un certificat de paiement d'impot aupres du bureau des impots vietnamien pour faire valoir le credit d'impot en France.
Conseils pour les expatries francais au Vietnam
Le Vietnam est devenu une destination de plus en plus prisee des expatries francais, notamment a Ho Chi Minh-Ville et Hanoi. Le cout de la vie est environ 60 a 70% inferieur a celui de la France : un appartement de deux chambres en centre-ville coute entre 10 et 20 millions VND/mois (370-740 EUR). Les salaires des expatries dans les entreprises internationales varient de 30 a 100 millions VND/mois (1,100-3,700 EUR) selon le secteur et le niveau d'experience, avec des packages pouvant inclure logement, assurance sante et billets d'avion.
Pour travailler legalement, vous devez obtenir un Work Permit (giay phep lao dong) delivre par le Department of Labour, valable 2 ans et renouvelable. L'obtention d'un MST (Ma so thue), le numero d'identification fiscale, est obligatoire pour toute declaration d'impot. Le Temporary Residence Card (TRC) accompagne le permis de travail et facilite les allers-retours. Pensez a ouvrir un compte bancaire dans une banque locale (Vietcombank, Techcombank, BIDV) pour recevoir votre salaire en VND. Les virements internationaux vers la France sont possibles mais soumis a des restrictions : les sorties de devises necessitent des justificatifs de revenus declares et d'impots payes, une obligation strictement controlee par la State Bank of Vietnam.
Le Vietnam connait une croissance economique rapide avec une fiscalite progressive. Comparez avec les economies dynamiques d'Asie du Sud-Est.