Simulateur Impot Egypte 2026
Calculez vos impots en Egypte : Bareme progressif ETA + cotisations sociales NOSI
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Guide complet de la fiscalite egyptienne
L'Egypte possede un systeme fiscal progressif gere par l'Egyptian Tax Authority (ETA). La fiscalite egyptienne est basee sur le principe de residence : toute personne residant en Egypte plus de 183 jours par an est imposable sur ses revenus mondiaux. Les non-residents ne sont imposes que sur leurs revenus de source egyptienne.
Tranches d'imposition 2026
L'impot sur le revenu en Egypte utilise un bareme progressif a 7 tranches :
- 0 EGP - 40,000 EGP : 0% (exoneration de base)
- 40,000 EGP - 55,000 EGP : 10%
- 55,000 EGP - 70,000 EGP : 15%
- 70,000 EGP - 200,000 EGP : 20%
- 200,000 EGP - 400,000 EGP : 22.5%
- 400,000 EGP - 1,200,000 EGP : 25%
- Au-dela de 1,200,000 EGP : 27.5%
Note : Le taux marginal maximum de 27.5% est relativement modere compare a d'autres pays. L'Egypte a augmente ce taux en 2023 (anciennement 25%).
Egyptian Tax Authority (ETA)
Administration fiscale egyptienne
- Autorite responsable de la collecte des impots en Egypte
- Declaration annuelle obligatoire avant le 31 mars
- Systeme de prelevement a la source (withholding tax) pour les salaries
- Portail en ligne pour les declarations : eta.gov.eg
- Sanctions en cas de retard : 2% par mois de penalite
NOSI - Assurance Sociale (National Organization for Social Insurance)
Cotisations sociales : ~14% employe + ~26% employeur
- Part employe : 11% du salaire de base + 3% du salaire variable
- Part employeur : 18.75% du salaire de base + 7% du salaire variable
- Plafond mensuel : 12,600 EGP (base) + salaire variable
- Couvre : retraite, maladie, chomage, accidents du travail
- Loi 148/2019 : reforme majeure du systeme social egyptien
Cotisations sociales detaillees
| Cotisation | Taux employe | Taux employeur | Description |
|---|---|---|---|
| Salaire de base | 11% | 18.75% | Retraite et assurance principale |
| Salaire variable | 3% | 7% | Primes, bonus, heures sup |
| Total moyen | ~14% | ~26% | Charge totale significative |
Deductions et abattements
Abattements personnels
- Abattement personnel : 15,000 EGP/an
- Frais professionnels : forfait de 10% du salaire (max 15,000 EGP)
- Cotisations sociales : deductibles du revenu imposable
- Ces deductions s'appliquent avant le calcul de l'impot
Avantages specifiques
- Assurance vie : primes deductibles jusqu'a 15% du revenu
- Donations : deductibles si versees a des organismes agrees
- Zones franches : exonerations fiscales pour certaines activites
- Startups : regime fiscal preferentiel possible
Autres impots en Egypte
TVA
14% taux standard
Impot sur les societes
22.5% taux standard
Droits de timbre
0.4% a 0.75% selon operations
Impot foncier
10% de la valeur locative
Comparaison France vs Egypte
| Critere | France | Egypte |
|---|---|---|
| Taux marginal maximum | 45% | 27.5% |
| Seuil d'exoneration | ~11,294 EUR | 40,000 EGP (~750 EUR) |
| Cotisations sociales (employe) | ~22% | ~14% |
| Cotisations sociales (employeur) | ~45% | ~26% |
| TVA | 20% | 14% |
| Quotient familial | Oui | Non |
| Declaration | Pre-remplie | A remplir soi-meme |
Calendrier fiscal egyptien
- 31 mars : Date limite declaration annuelle (particuliers)
- Prelevement mensuel : Retenue a la source par l'employeur
- Exercice fiscal : 1er janvier au 31 decembre
- Penalites : 2% par mois de retard, plafonnes a 100% du montant du
- Remboursements : Possible si trop-percu, delai 45 jours environ
Fiscalite des expatries
Regime fiscal pour les etrangers
- Resident fiscal : presence > 183 jours = imposition mondiale
- Non-resident : uniquement revenus de source egyptienne
- Convention fiscale : L'Egypte a des traites avec 50+ pays (dont la France)
- Zones franches : certaines zones offrent des exonerations
- Visa de travail : obligatoire pour travailler legalement
Reformes fiscales recentes en Egypte
L'Egypte a mene plusieurs reformes fiscales significatives dans le cadre de son programme de modernisation economique soutenu par le FMI. La loi 30 de 2023 a ajoute une 7eme tranche d'imposition a 27,5% pour les revenus depassant 1,200,000 EGP, augmentant la pression fiscale sur les hauts revenus. Le seuil d'exoneration a ete progressivement releve de 24,000 EGP a 40,000 EGP pour tenir compte de la forte inflation (qui a depasse 35% en 2023). Le gouvernement a renforce le systeme de facturation electronique (e-invoicing) et le recus electronique (e-receipt), rendant ces systemes obligatoires pour toutes les entreprises. L'ETA a deploye un portail fiscal en ligne pour les declarations et paiements, remplacement progressif des procedures papier. La devaluation de la livre egyptienne (qui a perdu plus de 50% de sa valeur face au dollar en 2023-2024) a profondement modifie le calcul fiscal pour les expatries dont les revenus sont libelles en devises etrangeres. Le gouvernement a egalement instaure des incitations fiscales pour les projets d'investissement dans les secteurs prioritaires (technologie, energie renouvelable, industries manufacturieres) via la loi 72 de 2017 sur l'investissement.
Convention fiscale France - Egypte et conseils aux expatries
La convention fiscale franco-egyptienne, signee le 19 juin 1980, regit les relations fiscales entre les deux pays. Les salaires sont imposables dans le pays ou l'activite est exercee. Les pensions publiques restent imposables dans l'Etat payeur. Les dividendes sont soumis a une retenue maximale de 15% dans le pays source. L'Egypte accueille une importante communaute francaise, notamment au Caire et a Alexandrie. Les expatries doivent obtenir un Tax Registration Number aupres de l'ETA dans les 30 jours suivant le debut de leur activite. Un point crucial : la devaluation recurrente de la livre egyptienne peut creer des situations complexes de gains de change pour les expatries payes en devises etrangeres. Les Francais installes en Egypte doivent verifier regulierement leur statut de residence fiscale francaise, car la convention ne prevoit pas toujours une regle de tie-breaker claire. Les cotisations au systeme social egyptien (NOSI) sont obligatoires pour les salaries locaux mais les expatries sous contrat de droit etranger en sont souvent exemptes. Il est recommande de cotiser a la CFE pour maintenir ses droits sociaux francais, d'autant que le systeme de sante public egyptien offre une qualite de soins inegale.
Erreurs courantes a eviter en Egypte
La premiere erreur est de negliger l'impact de l'inflation et des devaluations sur la fiscalite reelle. Un salaire en livres egyptiennes peut perdre une part significative de sa valeur en euros en quelques mois. Les expatries sous-estiment souvent les controles de change : les transferts internationaux sont strictement encadres par la Banque centrale d'Egypte. Beaucoup de contribuables oublient que les avantages en nature (logement, vehicule, billets d'avion) sont imposables et doivent etre inclus dans la base imposable. Les independants negligent le paiement des acomptes trimestriels, ce qui entraine des penalites de 2% par mois de retard. Les proprietaires immobiliers etrangers omettent la declaration de l'impot foncier (10% de la valeur locative estimee) sur leurs biens en Egypte. Enfin, les expatries qui quittent l'Egypte ne demandent pas systematiquement leur certificat de decharge fiscale (tax clearance certificate), un document qui peut etre requis pour les procedures administratives ulterieures et qui garantit l'absence de dettes fiscales.
L'Egypte a un systeme fiscal progressif avec des taux moderes. Comparez avec les economies du Moyen-Orient et d'Afrique pour les expatries.