Simulateur Impot Roumanie 2026
Calculez vos impots en Roumanie : Taux unique 10% + cotisations sociales CAS/CASS
~0 EUR
0 RON
Taux unique: 10%
0 RON
CAS 25% + CASS 10%
0 RON
Mensuel: 0 RON
Repartition de votre revenu
Taux effectif total: 0%
Guide complet de la fiscalite roumaine
La Roumanie dispose d'un systeme fiscal attractif avec un taux unique d'imposition de 10% (flat tax) sur les revenus des personnes physiques. Ce systeme simplifie considerablement les calculs fiscaux par rapport aux systemes progressifs comme celui de la France. Cependant, les cotisations sociales elevees (CAS et CASS) representent une charge significative pour les salaries roumains.
Le Flat Tax Roumain (Impozit pe Venit)
Taux unique de 10%
- Introduit en 2005 (initialement a 16%, reduit a 10% en 2018)
- S'applique a tous les revenus : salaires, dividendes, revenus locatifs, gains en capital
- Calcule sur le revenu brut apres deduction des cotisations sociales
- Pas de tranches progressives : meme taux pour tous les niveaux de revenus
- Simplifie la declaration fiscale et reduit l'evasion fiscale
Note : La Roumanie fait partie des rares pays europeens avec un taux unique, comme la Bulgarie (10%) ou la Hongrie (15%).
CAS - Contributia de Asigurari Sociale (Pension)
25% du salaire brut
- Cotisation obligatoire pour la retraite
- Entierement a la charge du salarie depuis 2018
- Base de calcul : salaire brut total
- Plafond : 12 x salaire minimum brut (environ 39,600 RON/an en 2026)
- Donne droit aux prestations de retraite du systeme public roumain
CASS - Contributia de Asigurari Sociale de Sanatate (Sante)
10% du salaire brut
- Cotisation obligatoire pour l'assurance maladie
- Entierement a la charge du salarie
- Plafond : 12 x salaire minimum brut (environ 39,600 RON/an en 2026)
- Donne acces au systeme de sante public roumain
- Ne couvre pas les soins dentaires ni les lunettes
Cotisations sociales - Resume
| Cotisation | Taux | A la charge de | Description |
|---|---|---|---|
| CAS (Pension) | 25% | Salarie | Assurance retraite obligatoire |
| CASS (Sante) | 10% | Salarie | Assurance maladie obligatoire |
| CAM (Travail) | 2.25% | Employeur | Assurance chomage et accidents |
| Total Salarie | 35% | - | Avant calcul de l'impot |
Methode de calcul du salaire net
Formule de calcul
- Salaire brut : montant contractuel
- CAS = Brut x 25%
- CASS = Brut x 10%
- Base imposable = Brut - CAS - CASS
- Impot = Base imposable x 10%
- Salaire net = Brut - CAS - CASS - Impot
Exemple : 10,000 RON brut = 10,000 - 2,500 - 1,000 - 650 = 5,850 RON net
Avantages fiscaux et deductions
Exonerations sectorielles
- Secteur IT : exoneration de l'impot sur le revenu (10%) pour les programmeurs et specialistes IT
- Construction : taux reduit de CAS et CASS pour les travailleurs du BTP
- Agriculture : regimes speciaux pour les exploitants agricoles
- Recherche & Developpement : avantages fiscaux pour les chercheurs
Deductions pour personnes a charge
- Deduction personnelle de base : jusqu'a 400 RON/mois selon le salaire
- Personnes a charge : deduction supplementaire de 200 RON/mois par personne
- Enfants : deductions fiscales pour les frais de garde et education
- Deductions degressives : diminuent avec l'augmentation du salaire brut
Comparaison France vs Roumanie
| Critere | France | Roumanie |
|---|---|---|
| Systeme d'imposition | Progressif (0-45%) | Flat tax 10% |
| Cotisations sociales employe | ~22% | 35% (CAS + CASS) |
| Cotisations employeur | ~42% | ~2.25% |
| Salaire 50,000 EUR brut/an | ~35,000 EUR net | ~27,500 EUR net |
| Taux marginal maximum | 45% | 10% |
| Quotient familial | Oui | Non |
| Declaration annuelle | Obligatoire | Automatique (salaries) |
| Monnaie | EUR | RON (1 EUR ~ 5 RON) |
Specificites pour les expatries francais
- Residence fiscale : vous devenez resident fiscal roumain apres 183 jours/an en Roumanie
- Convention fiscale : accord France-Roumanie pour eviter la double imposition
- Retraite francaise : les pensions francaises sont imposees en France
- Compte bancaire : obligatoire en RON pour recevoir son salaire
- Numero CIF : identifiant fiscal roumain necessaire pour travailler
Declaration fiscale (Declaratie fiscala)
- Salaries : prelevement a la source, pas de declaration annuelle requise
- Independants (PFA) : declaration annuelle obligatoire (Declaratia Unica)
- Date limite : 25 mai de l'annee suivante
- Plateforme en ligne : SPV (Spatiul Privat Virtual) de l'ANAF
- Penalites : amendes de 50-500 RON pour retard de declaration
Reformes fiscales recentes en Roumanie
La Roumanie a traverse une periode de changements fiscaux intenses depuis 2023. Le gouvernement a augmente le taux d'imposition sur le revenu de 10% a 10% plus une surtaxe de solidarite pour les hauts revenus, tout en maintenant le principe du flat tax qui fait l'attractivite du pays. La cotisation CASS (sante) a ete etendue a davantage de types de revenus, incluant desormais les revenus locatifs, les plus-values et les dividendes. Le plafond de la micro-entreprise a ete revise a la baisse, passant de 1 million EUR a 500,000 EUR de chiffre d'affaires, avec un taux d'imposition de 1% (sans employe) ou 3% (avec employe).
L'exoneration d'impot pour le secteur IT a ete maintenue mais soumise a des conditions plus strictes : le salarie doit occuper un poste technique qualifie (developpeur, architecte logiciel, DBA, etc.) et l'entreprise doit realiser au moins 70% de son chiffre d'affaires dans l'informatique. Le secteur de la construction beneficie egalement d'un regime preferentiel avec des cotisations sociales reduites. Ces exonerations sectorielles font de la Roumanie une destination particulierement attractive pour les professionnels de la tech et du BTP.
Convention fiscale France-Roumanie et obligations declaratives
La convention de non-double imposition entre la France et la Roumanie, signee le 27 septembre 1974 et entree en vigueur en 1975, a ete completee par plusieurs avenants. Les revenus du travail salarie sont imposables dans l'Etat ou l'activite est exercee. Les pensions de retraite de source francaise versees a un resident roumain restent imposables en France, conformement aux regles habituelles des conventions fiscales.
Pour les expatries francais en Roumanie, la residence fiscale est acquise apres 183 jours de presence sur le territoire roumain au cours d'une annee civile. Les residents fiscaux roumains sont imposes sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-residents ne sont imposes que sur les revenus de source roumaine. La France elimine la double imposition par la methode du credit d'impot. Les expatries doivent declarer leurs revenus roumains en France via le formulaire 2047 tant qu'ils conservent des obligations fiscales en France.
Conseils pour les expatries francais en Roumanie
La Roumanie offre un rapport qualite de vie / cout parmi les plus avantageux d'Europe. Le cout de la vie a Bucarest est environ 50 a 55% inferieur a Paris, avec des loyers pour un deux-pieces en centre-ville autour de 2,000-3,000 RON (400-600 EUR) par mois. Les salaires dans le secteur IT sont cependant relativement eleves par rapport au cout de la vie local, oscillant entre 8,000 et 20,000 RON brut par mois pour les developpeurs confirmes.
Pour vous installer, vous devez obtenir un CNP (Cod Numeric Personal) et un CIF (Cod de Identificare Fiscala) aupres de l'ANAF (administration fiscale roumaine). L'inscription en ligne est possible via la plateforme SPV (Spatiul Privat Virtual). Les cotisations de securite sociale roumaines donnent droit a la carte europeenne d'assurance maladie, mais de nombreux expatries souscrivent une assurance privee complementaire (environ 200-500 EUR par an) pour un meilleur acces aux cliniques privees. Le systeme bancaire est moderne et les virements SEPA en euros sont gratuits ou a faible cout.
La Roumanie offre un taux d'imposition forfaitaire tres competitif en Europe. Comparez avec les pays voisins pour evaluer l'attractivite fiscale de chaque destination.