Simulateur Impot Perou 2026
Calculez vos impots au Perou : Impuesto a la Renta + cotisations sociales ONP/AFP
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Note: Les premiers 7 UIT (S/ 36,050) sont exoneres d'impot pour les salaries.
Guide complet de la fiscalite peruvienne
Le Perou possede un systeme fiscal progressif avec l'Impuesto a la Renta (IR) gere par la SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracion Tributaria). Le systeme utilise l'UIT (Unidad Impositiva Tributaria) comme unite de reference, fixee a S/ 5,150 pour 2024. La fiscalite peruvienne repose sur le principe de residence : les residents sont imposes sur leurs revenus mondiaux, les non-residents uniquement sur les revenus de source peruvienne.
Tranches d'imposition 2026 (Renta de Quinta Categoria)
L'impot sur le revenu des salaries (Quinta Categoria) utilise un systeme progressif base sur l'UIT :
- 0 - 5 UIT (jusqu'a S/ 25,750) : 8%
- 5 - 20 UIT (S/ 25,750 - S/ 103,000) : 14%
- 20 - 35 UIT (S/ 103,000 - S/ 180,250) : 17%
- 35 - 45 UIT (S/ 180,250 - S/ 231,750) : 20%
- Au-dela de 45 UIT (plus de S/ 231,750) : 30%
Note : Les salaries beneficient d'une deduction automatique de 7 UIT (S/ 36,050) sur leur revenu imposable annuel.
Cotisations Sociales - Systeme de Retraite
ONP vs AFP : Deux systemes de retraite
Au Perou, les travailleurs doivent choisir entre deux systemes de retraite :
| Systeme | Taux | Caracteristiques |
|---|---|---|
| ONP (Systeme public) | 13% | Systeme de repartition, retraite minimum garantie |
| AFP (Systeme prive) | ~10% + commissions | Capitalisation individuelle, choix du fonds |
| Total employe: 13% (ONP) ou ~13% (AFP avec commissions) | ||
EsSalud - Assurance Sante (9%)
Seguro Social de Salud
- EsSalud : 9% paye entierement par l'employeur
- Couvre soins medicaux, maternite, accidents du travail
- Aucune cotisation employee pour l'assurance sante
- Les travailleurs independants peuvent s'affilier volontairement
Categories de revenus au Perou
Primera Categoria
Revenus locatifs - Taux fixe de 6.25% sur 80% du revenu
Segunda Categoria
Plus-values, dividendes - 6.25% ou 5% selon le cas
Cuarta Categoria
Travailleurs independants - Progressif 8% a 30%
Quinta Categoria
Salaries - Progressif 8% a 30% (ce simulateur)
Deductions et avantages fiscaux
Deductions disponibles
- 7 UIT automatiques : S/ 36,050 deduits du revenu imposable
- 3 UIT supplementaires : Deductibles sur justificatifs (sante, education, logement)
- ITF : L'impot sur les transactions financieres est deductible
- Dons : Deductibles jusqu'a 10% du revenu net
Regime MYPE (Micro et Petites Entreprises)
- Micro entreprises : Jusqu'a 150 UIT de chiffre d'affaires
- Petites entreprises : Jusqu'a 1,700 UIT de chiffre d'affaires
- Avantages sociaux reduits pour les travailleurs de ces entreprises
Comparaison France vs Perou
| Critere | France | Perou |
|---|---|---|
| Taux marginal maximum | 45% | 30% |
| Cotisations sociales (employe) | ~22% | 13% (retraite uniquement) |
| Assurance sante | Part salariale | 0% (paye par employeur) |
| Abattement de base | ~10,777 EUR | 7 UIT (~S/ 36,050) |
| Impot preleve a la source | Oui | Oui (mensuel) |
| Unite de reference | EUR | UIT (S/ 5,150) |
| Cout de la vie (indice) | 100 | ~40-45 |
Declaration fiscale (Declaracion Jurada)
- Date limite : Mars-Avril selon le dernier chiffre du RUC
- Formulaire : Formulario Virtual 709 (via SUNAT)
- Declaration en ligne : Obligatoire via le portail SUNAT
- Periodicite : Retenue mensuelle, regularisation annuelle
- RUC : Numero d'identification fiscale obligatoire
Particularites du systeme peruvien
Points importants
- Gratificaciones : 2 primes obligatoires (juillet et decembre) = 2 mois de salaire supplementaires
- CTS : Compensation par Temps de Service (epargne obligatoire)
- Vacaciones : 30 jours de conges payes annuels
- ITF : Impot de 0.005% sur les transactions bancaires
- IGV : TVA a 18% (pas applicable aux salaires)
Reformes fiscales recentes au Perou
Le systeme fiscal peruvien a connu plusieurs evolutions significatives ces dernieres annees. La reforme tributaire de 2022-2023 a modifie les regles applicables aux travailleurs independants et aux micro-entreprises. Le gouvernement a renforce les controles sur les transactions electroniques en rendant obligatoire la facturation electronique (comprobantes electronicos) pour la quasi-totalite des contribuables, y compris les travailleurs en quatrieme categorie. L'objectif est de reduire l'evasion fiscale dans un pays ou l'economie informelle represente encore pres de 70% de l'emploi.
La SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracion Tributaria) a egalement mis en place un systeme de pre-remplissage des declarations pour les contribuables de cinquieme categorie (salaries), a l'image du modele francais. Les employeurs sont tenus de transmettre mensuellement les informations de paie via le systeme PLAME (Planilla Mensual de Pagos), ce qui permet a l'administration de verifier automatiquement la coherence des declarations. Depuis 2024, les sanctions pour non-declaration ont ete alourdies, avec des amendes pouvant atteindre 50% de l'UIT (soit environ S/ 2,575).
Convention fiscale France-Perou et obligations des expatries
Il n'existe actuellement pas de convention fiscale bilaterale entre la France et le Perou pour eviter la double imposition. C'est une situation rare parmi les pays d'Amerique latine, car la France a signe des conventions avec la plupart des economies de la region (Bresil, Mexique, Chili, Argentine, Colombie). En l'absence de convention, les expatries francais au Perou risquent une double imposition sur certains revenus, notamment les pensions de retraite, les dividendes et les plus-values.
Pour attenuer cette situation, la France permet d'appliquer le credit d'impot unilateral prevu par l'article 199 du Code general des impots. Ce mecanisme permet de deduire l'impot paye au Perou de l'impot francais du, dans la limite de l'impot francais correspondant a ces revenus. Il est donc crucial de conserver tous les justificatifs de paiement d'impot peruvien (constancia de retenciones) delivres par la SUNAT.
Tout expatrie francais doit obtenir un RUC (Registro Unico del Contribuyente) aupres de la SUNAT pour pouvoir travailler legalement. La residence fiscale peruvienne est acquise apres 183 jours de presence sur le territoire peruvien au cours d'une periode de 12 mois. Les non-residents sont imposes a un taux forfaitaire de 30% sur leurs revenus de source peruvienne, sans beneficier des tranches progressives ni de la deduction des 7 UIT.
Calendrier fiscal peruvien : echeances a connaitre
Le calendrier fiscal peruvien est structure autour de dates precises qui dependent du dernier chiffre du numero RUC du contribuable. Les declarations mensuelles (PDT 601 pour les employeurs, PDT 621 pour les independants) doivent etre deposees entre le 12 et le 22 du mois suivant, selon le dernier chiffre du RUC. La declaration annuelle de regularisation est deposee entre mars et avril de l'annee suivante.
Les salaries de cinquieme categorie n'ont generalement pas besoin de deposer de declaration annuelle si leur employeur est leur unique source de revenus. En revanche, une declaration est obligatoire si le salarie a percu des revenus de sources multiples, des revenus fonciers, ou s'il souhaite deduire les 3 UIT supplementaires sur justificatifs. Le paiement de l'impot peut s'effectuer en ligne via la plateforme SUNAT Operaciones en Linea, par virement bancaire ou dans les agences du Banco de la Nacion. Les penalites de retard s'elevent a 50% de l'UIT pour la non-presentation de declaration, avec un interet moratoire de 1% par mois.
Le Perou propose un systeme fiscal progressif en Amerique du Sud. Comparez avec les economies latino-americaines voisines pour les expatries.