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Calculez vos impôts en Chine (Shanghai) : Impôt Progressif
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Assurance sociale : ~10,5% employé + ¥60 000 abattement
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Répartition de votre revenu
Taux effectif total: 0%
1. IIT - Impôt sur le Revenu (~¥9 380)
Barème progressif de 3% a 45%
Déduction standard: ¥60 000/an
Revenu imposable: ¥200 000 - ¥60 000 - ¥21 000 (assurances sociales) = ¥119 000
Total IIT: ~¥9 380
2. Assurances Sociales (~¥21 000)
Pension (8%): ¥16 000
Santé (2%): ¥4 000
Chômage (0,5%): ¥1 000
Total: ~¥21 000
Soit ~¥14 135/mois | Taux effectif: ~15,2%
Cotisations Employé
- Pension: 8%
- Assurance médicale: 2%
- Chômage: 0,5%
Employeur
- Pension: 16%
- Santé: 9,5%
- + Accidents, maternite
La Chine applique un impôt sur le revenu progressif (IIT) avec des taux allant de 3% a 45%. Depuis 2019, les expatriés sont soumis aux mêmes regles que les résidents chinois, avec des déductions speciales. Shanghai et les grandes villes offrent des salaires attractifs mais un cout de la vie élevé.
Barèmes IIT 2026 (Revenus du Travail)
Applicable après déduction standard de ¥5 000/mois (¥60 000/an)
| Revenu Imposable Annuel (¥) | Taux | Déduction Rapide | Equiv. EUR |
|---|---|---|---|
| 0 - ¥36 000 | 3% | ¥0 | 0 - 4 700€ |
| ¥36 000 - ¥144 000 | 10% | ¥2 520 | 4.7k - 18.7k€ |
| ¥144 000 - ¥300 000 | 20% | ¥16 920 | 18.7k - 39k€ |
| ¥300 000 - ¥420 000 | 25% | ¥31 920 | 39k - 55k€ |
| ¥420 000 - ¥660 000 | 30% | ¥52 920 | 55k - 86k€ |
| ¥660 000 - ¥960 000 | 35% | ¥85 920 | 86k - 125k€ |
| Au-dela de ¥960 000 | 45% | ¥181 920 | > 125k€ |
Déductions Speciales (depuis 2019)
En plus de la déduction standard de ¥5 000/mois, vous pouvez déduire :
Déductions Mensuelles
- Éducation enfants: ¥2 000/enfant
- Formation continue: ¥400
- Loyer (grande ville): ¥1 500
- Intérêt prêt immo: ¥1 000
- Soins personnes âgées: ¥3 000
Pour Expatriés
- Allocation logement: exonérée
- Frais de scolarite enfants: exonérés
- Frais de formation langue: exonérés
- Home leave (1 voyage/an): exonéré
Cotisations Sociales Détaillées (Shanghai)
Part Employé (~10,5%)
- Pension de base: 8%
- Assurance maladie: 2%
- Assurance chômage: 0,5%
- Fonds logement (Housing Fund): 7% (optionnel expats)
Part Employeur (~31%)
- Pension: 16%
- Assurance maladie: 9,5%
- Chômage: 0,5%
- Accidents du travail: 0,16-1,52%
- Maternite: 1%
- Fonds logement: 7%
Note: Les expatriés peuvent être exemptes du Housing Fund selon leur contrat.
Résidence Fiscale et Règle des 183 Jours
Regles Importantes
- Moins de 183 jours/an: Impôt uniquement sur les revenus de source chinoise
- 183 jours ou plus: Résident fiscal - impose sur les revenus mondiaux
- Règle des 6 ans: Si present 183+ jours pendant 6 années consecutives ET sans sortie de plus de 30 jours consecutifs, imposition sur revenus mondiaux. "Reset" possible avec une sortie >30 jours.
Astuce: De nombreux expatriés quittent la Chine plus de 30 jours consecutifs avant la 6e année pour éviter l'imposition mondiale.
Types de Visas de Travail
Chine vs France
| Critère | ||
|---|---|---|
| Taux max impôt sur revenu | 45% | 45% |
| Cotisations employé | ~10,5% | ~22% |
| Déduction standard | ¥60 000/an (~7 800€) | 10% (plafonne) |
| Cout vie (Shanghai vs Paris) | -15-20% | Référence |
| Salaire IT (senior) | ¥400-800k (~52-104k€) | 50-80k€ |
| Convention fiscale | Oui (1984) | - |
Pourquoi Choisir la Chine ?
Points d'Attention pour les Français
- Great Firewall: VPN nécessaire pour accéder a Google, Facebook, WhatsApp...
- Langue: Le mandarin est indispensable en dehors des grandes entreprises internationales
- Pension non portable: Cotisations perdues si depart (pas d'accord de totalisation France-Chine)
- Exit tax France: Revenus mondiaux imposés en France 10 ans après depart si applicable
- Contrôle des changes: Limites sur les transferts d'argent vers l'étranger (~$50k/an)
- Pollution: Qualite de l'air problematique dans certaines villes
- Visa lie à l'employeur: Perdre son emploi = perdre son visa (généralement 30 jours pour partir)
Calendrier fiscal chinois : dates clés
L'année fiscale en Chine correspond a l'année civile. Le système d'imposition mensuel (prélèvement cumule) est complète par une reconciliation annuelle obligatoire entre le 1er mars et le 30 juin de l'année suivante. Cette reconciliation (Nianduhuisuan Qingjiao) est obligatoire si le contribuable a percu des revenus de plusieurs employeurs, si ses revenus annuels dépassent 120 000 CNY, ou s'il souhaite reclamer des déductions speciales non prises en compte mensuellement. L'employeur effectue la retenue à la source mensuelle (withholding) via le système de l'IIT et verse les montants prélevés avant le 15 du mois suivant. Les indépendants et propriétaires d'entreprises individuelles doivent déposer des déclarations trimestrielles. Les résidents étrangers doivent également déclarer leurs revenus de source étrangère avant le 31 mars, même si la règle des 6 ans les en exonéré temporairement. Le non-respect des délais de déclaration entraine des pénalités de 0,05% par jour de retard sur le montant impaye.
Convention fiscale France-Chine et conseils pratiques
La convention franco-chinoise de non-double imposition, signee le 30 mai 1984 et révisée par avenant en 2013, est un texte fondamental pour les expatriés français. Les salaires sont imposables dans le pays ou l'activité est exercée. Les pensions de retraite sont imposables dans le pays de résidence. Les dividendes sont soumis a une retenue à la source de 10% maximum en Chine, parmi les taux les plus bas des conventions chinoises. Les redevances bénéficient également d'un plafond de 10%. Un point essentiel : il n'existe pas d'accord de sécurité sociale entre la France et la Chine, ce qui signifie que les cotisations sociales chinoises ne sont pas transferables. Les expatriés français cotisent donc au système chinois sans pouvoir utiliser ces périodes pour leur retraite française. Il est vivement recommande de cotiser à la CFE (Caisse des Français de l'Étranger) pour maintenir ses droits à la retraite française. Les expatriés doivent obtenir un numéro fiscal chinois et s'inscrire auprès du bureau des impôts local dans les 30 jours suivant leur arrivee. Pour les optimisations, il est conseille de négocier un package de compensation incluant des indemnités de logement et de scolarite, qui restent exonérées d'impôt pour les expatriés jusqu'en décembre 2027.
Erreurs fréquentes des expatriés français en Chine
L'une des erreurs les plus repandues chez les expatriés français en Chine est de negliger la règle des 6 ans (liu nian gui ze) : un résident fiscal chinois present depuis six années consecutives sans quitter le territoire plus de 30 jours d'affilee au cours d'une même année devient imposable sur ses revenus mondiaux, y compris les revenus de source française. Pour éviter ce basculement, de nombreux expatriés planifient strategiquement un séjour hors de Chine supérieur a 30 jours consecutifs avant la fin de la sixieme année. Une autre erreur courante concerne les déclarations mensuelles d'IIT : contrairement au système annuel français, la Chine fonctionne avec des prélèvements mensuels cumules, et les expatriés dont l'employeur ne retient pas correctement l'impôt s'exposent a des regularisations majorées lors de la reconciliation annuelle (du 1er mars au 30 juin). Enfin, beaucoup ignorent que les bonus annuels peuvent être imposés selon un barème separe plus favorable, une option a choisir explicitement lors de la déclaration et valable jusqu'en fin 2027.
La Chine applique un système d'imposition progressive qui a été réforme en 2019. Comparez avec les autres puissances économiques asiatiques.
Questions fréquentes sur l'impôt chinois
Comment fonctionne l'IIT chinois ?
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L'impôt individuel sur le revenu est progressif, de 3 % à 45 %, et s'applique après une déduction standard de 5 000 ¥ par mois, soit 60 000 ¥ par an. Le calcul retient un taux de tranche assorti d'une déduction rapide, méthode qui donne le même résultat qu'une imposition marginale classique mais en une seule opération.
Quelles déductions spéciales peut-on faire valoir en Chine ?
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Depuis 2019, six déductions mensuelles s'ajoutent à l'abattement standard : 2 000 ¥ par enfant scolarisé, 400 ¥ de formation continue, 1 500 ¥ de loyer dans une grande ville, 1 000 ¥ d'intérêts d'emprunt immobilier et 3 000 ¥ au titre de la prise en charge de parents âgés, auxquels s'ajoutent certains frais médicaux.
Les expatriés bénéficient-ils encore d'exonérations ?
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Les étrangers sont soumis aux mêmes règles que les résidents chinois depuis 2019, mais certaines allocations versées par l'employeur restent exonérées : logement, frais de scolarité des enfants, cours de langue et un voyage de retour annuel. Ces avantages supposent des justificatifs et une rédaction précise du contrat de travail.
Qu'est-ce que la règle des 183 jours ?
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Une personne présente en Chine moins de 183 jours dans l'année n'y est imposée que sur ses revenus de source chinoise. Au-delà de ce seuil, elle devient résidente fiscale et ses revenus mondiaux entrent dans le champ de l'impôt chinois, sous réserve des conventions bilatérales qui écartent la double imposition.
Combien un salarié cotise-t-il en Chine ?
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À Shanghai, la part salariale avoisine 10,5 % : 8 % de pension de base, 2 % d'assurance maladie et 0,5 % d'assurance chômage, auxquels s'ajoutent 7 % de fonds logement dont les expatriés peuvent être dispensés. L'employeur verse environ 31 %, ce qui fait de la Chine un pays à cotisations patronales élevées.