1. Les cotisations sociales
Les cotisations sociales sont prélevées sur le salaire brut pour financer la protection sociale : sécurité sociale, retraite, chômage.
Taux moyens de cotisations salariales
- Non-cadre : environ 22% du brut
- Cadre : environ 25% du brut
Ces cotisations financent la maladie, la vieillesse, la famille, le chômage et la retraite complémentaire.
2. L'impôt sur le revenu
L'IR est un impôt progressif par tranches. Plus vos revenus augmentent, plus le taux marginal est élevé.
| Tranche | Taux |
|---|---|
| 0 € - 11 294 € | 0% |
| 11 294 € - 28 797 € | 11% |
| 28 797 € - 82 341 € | 30% |
| 82 341 € - 177 106 € | 41% |
| Plus de 177 106 € | 45% |
Barèmes 2026 (revenus 2024)
3. Le quotient familial
Le quotient familial permet de diviser le revenu imposable par le nombre de parts du foyer, réduisant ainsi la progressivité de l'impôt.
Calcul des parts
- Célibataire : 1 part
- Couple marié/pacsé : 2 parts
- 1er et 2e enfant : +0.5 part chacun
- 3e enfant et suivants : +1 part chacun
L'avantage maximal du quotient familial est plafonné à 1 759 € par demi-part supplémentaire.
4. Le prélèvement à la source
Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur le salaire chaque mois.
- Le taux est calculé par l'administration fiscale
- Il peut être personnalisé ou individualisé pour les couples
- Une régularisation a lieu l'année suivante
5. Optimisation fiscale légale
Plusieurs dispositifs permettent de réduire légalement son imposition :
- Frais réels (si supérieurs à l'abattement de 10%)
- Épargne retraite (PER, PERP)
- Dons aux associations
- Emploi à domicile
- Investissement immobilier (Pinel, Denormandie)