Simulateur Impot Italie 2026
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Guide complet de la fiscalite italienne 2026
L'Italie possede un systeme fiscal progressif sophistique avec l'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) comme impot principal sur le revenu des personnes physiques. Ce systeme est complete par des cotisations sociales INPS obligatoires et des impots regionaux/communaux variables selon la localisation.
IRPEF : l'impot sur le revenu italien
L'IRPEF est un impot progressif calcule sur les revenus annuels. Depuis la reforme fiscale de 2024, l'Italie a simplifie son bareme en passant de 4 a 3 tranches d'imposition :
- 0 - 28,000 EUR : 23%
- 28,001 - 50,000 EUR : 35%
- Au-dela de 50,000 EUR : 43%
Ces taux s'appliquent de maniere marginale : seule la portion du revenu dans chaque tranche est imposee au taux correspondant.
Addizionale Regionale et Comunale
En plus de l'IRPEF national, les contribuables italiens paient des impots locaux supplementaires :
Addizionale Regionale
1.23% - 3.33%
Variable selon la region (ex: Lazio 3.33%, Lombardia 1.74%)
Addizionale Comunale
0% - 0.9%
Variable selon la commune (ex: Roma 0.9%, Milano 0.8%)
Cotisations INPS : la securite sociale italienne
L'INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale) gere le systeme de securite sociale italien. Les cotisations sont reparties entre employeur et salarie :
| Cotisation | Part Employe | Part Employeur | Description |
|---|---|---|---|
| IVS (Invalidite, Vieillesse, Survivants) | 9.19% | 23.81% | Retraite et pensions |
| Assicurazione Disoccupazione | - | 1.61% | Assurance chomage (NASpI) |
| Fondo garanzia TFR | 0.30% | - | Fonds de garantie |
| INAIL (accidents du travail) | - | ~0.4% | Assurance accidents |
| Total | ~9.5% | ~26% | ~33% total |
Detrazioni : les deductions fiscales italiennes
L'Italie offre un systeme elabore de detrazioni (deductions) qui reduisent directement l'impot du :
Detrazioni per lavoro dipendente (Salaries)
- Revenus jusqu'a 15,000 EUR : 1,955 EUR de deduction
- Revenus de 15,001 a 28,000 EUR : 1,910 EUR + supplement degressif
- Revenus de 28,001 a 50,000 EUR : 1,910 EUR x coefficient degressif
- Au-dela de 50,000 EUR : reduction progressive jusqu'a 0
Detrazioni per carichi di famiglia (Charges familiales)
- Conjoint a charge : jusqu'a 800 EUR/an (si revenu conjoint < 2,840.51 EUR)
- Enfants a charge : remplaces par l'Assegno Unico depuis 2022
- Autres personnes a charge : 750 EUR/an max
Deductions fiscales principales (Deduzioni e Detrazioni)
Spese mediche
Deduction de 19% des frais medicaux au-dela de 129 EUR
Interessi mutuo
19% des interets hypothecaires (max 4,000 EUR/an)
Bonus ristrutturazione
50% des travaux de renovation (max 96,000 EUR)
Ecobonus
50-65% pour efficacite energetique
Spese istruzione
19% des frais de scolarite (plafond variable)
Superbonus 110%
Travaux majeurs (conditions strictes depuis 2024)
No Tax Area : la zone d'exoneration
L'Italie prevoit une no tax area grace aux detrazioni :
Salaries
Jusqu'a 8,500 EUR exoneres
Retraites
Jusqu'a 8,500 EUR exoneres
Independants
Jusqu'a 5,500 EUR exoneres
TFR : l'indemnite de fin de contrat
Le Trattamento di Fine Rapporto (TFR) est une particularite italienne : l'employeur provisionne chaque annee environ 7.4% du salaire brut annuel. Ce montant est verse au salarie a la fin du contrat (demission, licenciement ou retraite).
Regime Forfettario pour les independants
Les travailleurs independants peuvent opter pour le Regime Forfettario tres avantageux :
- Taux unique de 15% (5% les 5 premieres annees pour les nouvelles activites)
- Plafond de chiffre d'affaires : 85,000 EUR/an
- Pas de TVA, comptabilite simplifiee
- Cotisations INPS reduites possibles
Comparaison France vs Italie
| Critere | France | Italie |
|---|---|---|
| Salaire 60,000 EUR brut | ~42,000 EUR net | ~40,000 EUR net |
| Taux marginal maximum | 45% | 43% |
| Nombre de tranches | 5 | 3 |
| Cotisations employe | ~22% | ~9.5% |
| Cotisations employeur | ~42% | ~26% |
| Impots locaux sur revenu | Non | Oui (2-4%) |
| Quotient familial | Oui | Non (detrazioni) |
| Regime micro/forfait | Micro-entreprise | Forfettario (15%) |
Dates cles et declaration
- Modello 730 : declaration simplifiee pour salaries (date limite : septembre)
- Modello Redditi PF : declaration complete pour independants (date limite : novembre)
- Precompilata : declaration pre-remplie disponible en avril
- Codice fiscale : equivalent du numero de securite sociale, obligatoire
Sources officielles
- Agenzia delle Entrate : agenziaentrate.gov.it - Administration fiscale italienne
- INPS : inps.it - Institut de securite sociale
- MEF : mef.gov.it - Ministere de l'Economie et des Finances
L'Italie offre des regimes fiscaux speciaux pour les nouveaux residents (impatries). Comparez avec les pays mediterraneens et voisins pour evaluer les avantages relatifs.