Simulateur Impot Pays-Bas 2026
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* Les taux incluent l'impot sur le revenu + cotisations sociales (AOW, ANW, WLZ)
Guide complet de la fiscalite neerlandaise 2026
Les Pays-Bas possedent un systeme fiscal unique en Europe ou les cotisations sociales sont integrees directement dans les tranches d'imposition pour les revenus du travail (Box 1). Ce systeme simplifie la comprehension du taux reel de prelevement mais peut sembler eleve au premier abord.
Le systeme des 3 Boxes
La particularite du systeme fiscal neerlandais est sa division en trois "boxes" (categories) qui sont imposees separement :
Box 1 - Travail et logement
36.97% - 49.50%
Salaires, pensions, revenus d'entreprise, valeur locative du logement propre
Box 2 - Participations
24.5% - 33%
Dividendes et plus-values de participations >5% dans une societe
Box 3 - Patrimoine
~32% sur rendement fictif
Epargne, placements, biens immobiliers (hors residence principale)
Box 1 : Tranches d'imposition 2026
Pour les revenus du travail et assimiles, les taux combines (impot + cotisations sociales) sont :
- 0 - 75,518 EUR : 36.97% (dont 27.65% de cotisations sociales)
- Au-dela de 75,518 EUR : 49.50% (impot pur, sans cotisations supplementaires)
Note : Les personnes de 65 ans et plus paient un taux reduit en premiere tranche (environ 19%) car elles ne cotisent plus a l'AOW.
Cotisations sociales integrees (Volksverzekeringen)
Les cotisations sociales neerlandaises sont uniques car integrees dans le taux d'imposition de la premiere tranche :
| Cotisation | Taux 2026 | Description |
|---|---|---|
| AOW (Algemene Ouderdomswet) | 17.90% | Pension de retraite de base (a partir de 67 ans) |
| ANW (Algemene nabestaandenwet) | 0.10% | Assurance survivants (veuf/veuve) |
| WLZ (Wet langdurige zorg) | 9.65% | Assurance soins de longue duree |
| Total Volksverzekeringen | 27.65% | Inclus dans le 36.97% |
L'impot pur dans la premiere tranche n'est donc que de 36.97% - 27.65% = 9.32%
Cotisations employeur separees (Werknemersverzekeringen)
En plus des cotisations incluses dans l'impot, l'employeur paie des cotisations supplementaires :
| Cotisation | Taux 2026 | Description |
|---|---|---|
| WW (Werkloosheidswet) | 2.64% - 7.64% | Assurance chomage |
| ZVW (Zorgverzekeringswet) | 6.57% | Assurance maladie de base |
| WIA/WAO | ~7.5% | Assurance invalidite |
| Total employeur | ~18-20% | Variable selon secteur |
30% Ruling : l'avantage fiscal pour expatries
Le 30% ruling est l'un des regimes fiscaux pour expatries les plus avantageux au monde :
Conditions d'eligibilite
- Etre recrute depuis l'etranger (>150 km de la frontiere neerlandaise)
- Avoir une expertise specifique rare aux Pays-Bas
- Salaire minimum : 46,107 EUR (ou 35,048 EUR si <30 ans avec Master)
- Ne pas avoir vecu aux Pays-Bas dans les 25 mois precedents
Avantages du 30% ruling
- 30% du salaire brut exonere d'impot (considere comme remboursement de frais)
- Duree : maximum 5 ans (reduit depuis 2024, etait 8 ans avant)
- Option pour regime fiscal "non-resident partiel" sur Box 2 et 3
- Echange du permis de conduire etranger simplifie
Exemple : Salaire de 80,000 EUR avec 30% ruling
- Base imposable : 80,000 x 70% = 56,000 EUR
- 24,000 EUR exoneres (consideres comme frais)
- Economie d'impot estimee : ~9,000 EUR/an
Hypotheekrenteaftrek : deduction des interets hypothecaires
Les Pays-Bas offrent une deduction des interets hypothecaires (Hypotheekrenteaftrek) tres genereuse pour l'achat de la residence principale :
- Les interets du pret immobilier sont deductibles du revenu imposable
- Taux de deduction maximal : 36.97% (progressivement reduit)
- Duree maximale : 30 ans
- Condition : le pret doit etre rembourse (pas de pret "interest-only" depuis 2013)
- Valeur locative fictive (eigenwoningforfait) partiellement compensee
Heffingskortingen : credits d'impot
Les Pays-Bas offrent plusieurs credits d'impot qui reduisent directement l'impot du :
Algemene heffingskorting
Credit general : ~3,362 EUR max, degressif selon le revenu (0 a partir de ~75,000 EUR)
Arbeidskorting
Credit travail : ~5,532 EUR max pour revenus du travail, degressif
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Credit pour parents qui travaillent avec enfants <12 ans
Ouderenkorting
Credit pour personnes de 65 ans et plus
Box 3 : Imposition du patrimoine
Le systeme d'imposition du patrimoine (Box 3) est unique et en cours de reforme :
- Franchise : 57,000 EUR par personne (114,000 EUR pour un couple) exoneres
- Rendement fictif : le fisc suppose un rendement variable selon la composition du patrimoine
- Taux : 32% sur le rendement fictif (pas sur le patrimoine reel)
- Reforme 2027 : imposition sur les gains reels prevue
Assurance maladie obligatoire (Zorgverzekering)
En plus des impots, tous les residents doivent souscrire une assurance maladie privee :
- Prime mensuelle : ~140-160 EUR/mois (base)
- Franchise obligatoire : 385 EUR/an (eigen risico)
- Zorgtoeslag : aide pour revenus modestes (jusqu'a ~115 EUR/mois)
Comparaison France vs Pays-Bas
| Critere | France | Pays-Bas |
|---|---|---|
| Salaire 60,000 EUR brut | ~42,000 EUR net | ~40,500 EUR net |
| Taux marginal maximum | 45% | 49.50% |
| Cotisations employe | ~22% (separees) | Incluses dans l'impot |
| Cotisations employeur | ~42% | ~18-20% |
| Avantage expatrie | Regime impatrie (30%) | 30% ruling (5 ans) |
| Deduction interets pret | Non | Oui (residence principale) |
| Impot sur patrimoine | IFI (>1.3M EUR) | Box 3 (>57k EUR) |
| Assurance maladie | Secu (incluse) | Privee (~150 EUR/mois) |
Dates cles et declaration
- 1er mars : ouverture de la declaration (aangifte)
- 1er mai : date limite pour la declaration en ligne
- DigiD : identifiant numerique obligatoire pour declarer
- Voorlopige aanslag : acomptes mensuels possibles
Sources officielles
- Belastingdienst : belastingdienst.nl - Administration fiscale neerlandaise
- SVB : svb.nl - Caisse d'assurances sociales
- UWV : uwv.nl - Organisme assurance chomage et invalidite
- Government.nl : government.nl - Informations officielles en anglais
Les Pays-Bas attirent de nombreux expatries francais grace a leur regime fiscal favorable (30% ruling). Comparez avec les autres hubs economiques europeens proches.