Simulateur Impot Philippines 2026
Calculez vos impots aux Philippines : Impot sur le revenu + SSS + PhilHealth + Pag-IBIG
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Guide complet de la fiscalite philippine
Les Philippines appliquent un systeme d'imposition progressif gere par le Bureau of Internal Revenue (BIR). Depuis la reforme fiscale TRAIN Law (Tax Reform for Acceleration and Inclusion) de 2018, le pays a simplifie ses tranches d'imposition et augmente le seuil d'exoneration. Le systeme fiscal philippin est base sur le principe de residence : les residents sont imposes sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-residents ne sont imposes que sur leurs revenus de source philippine.
Tranches d'imposition 2026 (TRAIN Law)
L'impot sur le revenu aux Philippines utilise un systeme de tranches progressives avec un seuil d'exoneration genereux :
- 0 - 250,000 PHP : 0% (exonere d'impot)
- 250,001 - 400,000 PHP : 15% de l'excedent au-dela de 250,000 PHP
- 400,001 - 800,000 PHP : 22,500 PHP + 20% de l'excedent au-dela de 400,000 PHP
- 800,001 - 2,000,000 PHP : 102,500 PHP + 25% de l'excedent au-dela de 800,000 PHP
- 2,000,001 - 8,000,000 PHP : 402,500 PHP + 30% de l'excedent au-dela de 2,000,000 PHP
- Au-dela de 8,000,000 PHP : 2,202,500 PHP + 35% de l'excedent au-dela de 8,000,000 PHP
Note : Ces tranches s'appliquent aux revenus imposables annuels apres deduction des cotisations sociales obligatoires.
Bureau of Internal Revenue (BIR)
Autorite fiscale des Philippines
- Le BIR est l'agence gouvernementale chargee de la collecte des impots
- TIN (Tax Identification Number) : numero obligatoire pour tout contribuable
- Declaration annuelle obligatoire avant le 15 avril (formulaire BIR 1700/1701)
- Prelevement a la source (withholding tax) effectue par l'employeur
- eFPS : systeme electronique de declaration disponible en ligne
SSS (Social Security System)
Cotisation retraite et securite sociale
- Taux employe 2026 : 4.5% du salaire mensuel
- Taux employeur : 9.5% du salaire mensuel
- Plafond MSC : 30,000 PHP par mois (Monthly Salary Credit)
- Couverture : retraite, invalidite, maladie, maternite, deces
- Contribution minimale : salaire de 4,000 PHP
PhilHealth (Assurance Maladie)
Philippine Health Insurance Corporation
- Taux employe 2026 : 2.5% du salaire mensuel (partage 50/50 avec l'employeur)
- Taux total : 5% du salaire mensuel
- Plafond : 100,000 PHP par mois
- Couverture : hospitalisation, consultations, medicaments
- Extension aux dependants (conjoint, enfants, parents)
Pag-IBIG (HDMF - Home Development Mutual Fund)
Fonds d'epargne logement
- Taux employe : 2% du salaire mensuel (max 100 PHP si salaire <= 1,500 PHP)
- Taux employeur : 2% du salaire mensuel
- Plafond : 5,000 PHP par mois (contribution max 100 PHP employe)
- Avantages : prets immobiliers a taux reduit, prets personnels
- Epargne cumulee accessible a la retraite
Cotisations sociales - Resume
| Cotisation | Taux employe | Taux employeur | Plafond mensuel |
|---|---|---|---|
| SSS (Securite sociale) | 4.5% | 9.5% | 30,000 PHP |
| PhilHealth (Sante) | 2.5% | 2.5% | 100,000 PHP |
| Pag-IBIG (Logement) | 2% | 2% | 5,000 PHP |
| Total employe | ~9% | ~14% | - |
Deductions et exemptions
Deductions autorisees par le BIR
- Cotisations SSS, PhilHealth, Pag-IBIG : deductibles du revenu imposable
- 13eme mois et bonus : exoneres jusqu'a 90,000 PHP par an
- De minimis benefits : avantages en nature exoneres (repas, uniforme, etc.)
- Revenus de source etrangere : non imposes pour les OFW (Overseas Filipino Workers)
- Interets sur depots bancaires : soumis a une retenue finale de 20%
Comparaison France vs Philippines
| Critere | France | Philippines |
|---|---|---|
| Seuil d'exoneration | ~10,778 EUR | 250,000 PHP (~4,000 EUR) |
| Taux marginal maximum | 45% | 35% |
| Cotisations sociales (employe) | ~22% | ~9% |
| Quotient familial | Oui (parts) | Non |
| Impot preleve a la source | Oui (2019+) | Oui (withholding tax) |
| 13eme mois | Non obligatoire | Obligatoire (exonere jusqu'a 90k PHP) |
| Assurance maladie | Securite sociale | PhilHealth (partielle) |
Calendrier fiscal
- 15 avril : date limite de declaration annuelle (BIR Form 1700/1701)
- Mensuel : versement du withholding tax par l'employeur
- Trimestriel : declarations pour les independants et entreprises
- Penalites : 25% de surtaxe + 20% d'interets annuels en cas de retard
- eFPS/eBIRForms : declaration electronique recommandee
Specificites pour les expatries
Fiscalite des non-residents
- Non-resident aliens engaged in trade : memes tranches que les residents
- Non-resident aliens not engaged in trade : taux forfaitaire de 25%
- Convention fiscale France-Philippines : evite la double imposition
- Alien Employment Permit (AEP) : requis pour travailler legalement
- Special Resident Retiree's Visa (SRRV) : avantages fiscaux pour les retraites
Les Philippines offrent un systeme fiscal progressif avec des taux moderes pour les premiers revenus. Comparez avec les destinations populaires d'Asie du Sud-Est.