Simulateur Impot Pologne 2026
Calculez vos impots en Pologne : PIT (Personal Income Tax) + cotisations sociales ZUS
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Guide complet de la fiscalite polonaise
La Pologne possede un systeme fiscal relativement simple avec le PIT (Personal Income Tax) ou Podatek dochodowy od osob fizycznych. Depuis la reforme "Polski Lad" de 2022, le systeme a ete significativement simplifie avec seulement deux tranches d'imposition. La fiscalite polonaise repose sur le principe de residence fiscale : toute personne residant en Pologne plus de 183 jours par an est imposable sur ses revenus mondiaux.
Tranches d'imposition PIT 2026
L'impot polonais utilise un systeme progressif a deux tranches :
- 0 PLN - 30,000 PLN : 0% (Kwota wolna od podatku - abattement fiscal)
- 30,000 PLN - 120,000 PLN : 12% (premiere tranche)
- Au-dela de 120,000 PLN : 32% (deuxieme tranche)
Note : L'abattement de 30,000 PLN (kwota wolna) s'applique automatiquement, reduisant l'impot de 3,600 PLN (30,000 x 12%).
ZUS - Cotisations Sociales (~13.71% employe)
Zaklad Ubezpieczen Spolecznych (ZUS)
Le systeme de securite sociale polonais est gere par le ZUS. Les cotisations sont partagees entre l'employeur et l'employe.
| Cotisation | Taux employe | Taux employeur | Description |
|---|---|---|---|
| Emerytalne (Retraite) | 9.76% | 9.76% | Assurance vieillesse |
| Rentowe (Invalidite) | 1.5% | 6.5% | Assurance invalidite |
| Chorobowe (Maladie) | 2.45% | - | Conges maladie (volontaire) |
| Zdrowotne (Sante) | 9% | - | Assurance maladie (non deductible) |
| Wypadkowe (Accidents) | - | 0.67-3.33% | Accidents du travail |
| Total employe | ~13.71% | ~19.48% | + 9% sante sur le revenu impose |
Skladka zdrowotna (Cotisation sante) - 9%
Particularite importante
- La cotisation sante de 9% n'est plus deductible de l'impot depuis Polski Lad
- Elle est calculee sur le revenu brut apres deduction des cotisations ZUS sociales
- Cette reforme a significativement augmente la charge fiscale pour les hauts revenus
- Pour les entrepreneurs, le taux peut varier selon le regime choisi
Avantages fiscaux et deductions
Ulga dla mlodych (Exoneration jeunes)
- Les personnes de moins de 26 ans sont exonerees d'impot
- Limite : revenus jusqu'a 85,528 PLN/an
- S'applique aux contrats de travail (umowa o prace) et contrats de mandat (umowa zlecenie)
- Les cotisations ZUS restent dues
Ulga dla rodzin 4+ (Familles nombreuses)
- Exoneration pour les parents de 4 enfants ou plus
- Limite : revenus jusqu'a 85,528 PLN/an
- Applicable a chaque parent separement
Koszty uzyskania przychodu (Frais professionnels)
- Forfait standard : 250 PLN/mois (3,000 PLN/an)
- Si travail hors lieu de residence : 300 PLN/mois (3,600 PLN/an)
- Droits d'auteur : 50% des revenus (plafonnes a 120,000 PLN/an)
- Pour les createurs, developpeurs, artistes - avantage fiscal significatif
Types de contrats en Pologne
Umowa o prace
Contrat de travail - protection maximale, tous les avantages sociaux
Umowa zlecenie
Contrat de mandat - flexibilite, cotisations reduites possibles
Umowa o dzielo
Contrat d'ouvrage - pas de ZUS, ideal pour projets ponctuels
B2B (Dzialalnosc gospodarcza)
Auto-entrepreneur - impot forfaitaire possible (ryczalt)
Comparaison France vs Pologne
| Critere | France | Pologne |
|---|---|---|
| Salaire 120,000 PLN (~27,000 EUR) brut | ~19,000 EUR net | ~89,000 PLN (~20,500 EUR) net |
| Taux marginal maximum | 45% | 32% |
| Cotisations sociales (employe) | ~22% | ~13.71% + 9% sante |
| Abattement de base | ~10,777 EUR | 30,000 PLN (~6,900 EUR) |
| Quotient familial | Oui (parts) | Non (mais exonerations) |
| Impot preleve a la source | Oui (2019+) | Oui (zaliczka) |
| Exoneration jeunes (<26 ans) | Non | Oui (jusqu'a 85,528 PLN) |
| Cout de la vie (indice) | 100 | ~55-60 |
Declaration fiscale (Zeznanie podatkowe)
- Date limite : 30 avril de l'annee suivante
- Formulaire principal : PIT-37 (salaries), PIT-36 (autres revenus)
- Declaration en ligne : e-PIT (pre-remplie par l'administration)
- 1% pour ONG : possibilite de donner 1% de son impot a une association
- Remboursement : sous 45 jours si declaration en ligne, 3 mois sinon
Regime forfaitaire (Ryczalt) pour entrepreneurs
Alternative au PIT progressif
- 2% : ventes de produits agricoles
- 3% : restauration, services hoteliers
- 5.5% : construction, certains services
- 8.5% : location, la plupart des services
- 12% : IT, programmation, services informatiques
- 15% : certaines professions liberales
- 17% : professions medicales, juridiques
Le ryczalt est tres populaire chez les developpeurs IT en Pologne (12% sur CA).
La Pologne est la plus grande economie d'Europe centrale avec un cout de la vie competitif. Comparez sa fiscalite avec les pays voisins du groupe de Visegrad.