Simulateur Impot Roumanie 2026
Calculez vos impots en Roumanie : Taux unique 10% + cotisations sociales CAS/CASS
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Taux unique: 10%
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CAS 25% + CASS 10%
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Impot sur le revenu10% (taux unique)
CAS (Pension)25%
CASS (Sante)10%
Total prelevements~45%
Guide complet de la fiscalite roumaine
La Roumanie dispose d'un systeme fiscal attractif avec un taux unique d'imposition de 10% (flat tax) sur les revenus des personnes physiques. Ce systeme simplifie considerablement les calculs fiscaux par rapport aux systemes progressifs comme celui de la France. Cependant, les cotisations sociales elevees (CAS et CASS) representent une charge significative pour les salaries roumains.
Le Flat Tax Roumain (Impozit pe Venit)
Taux unique de 10%
- Introduit en 2005 (initialement a 16%, reduit a 10% en 2018)
- S'applique a tous les revenus : salaires, dividendes, revenus locatifs, gains en capital
- Calcule sur le revenu brut apres deduction des cotisations sociales
- Pas de tranches progressives : meme taux pour tous les niveaux de revenus
- Simplifie la declaration fiscale et reduit l'evasion fiscale
Note : La Roumanie fait partie des rares pays europeens avec un taux unique, comme la Bulgarie (10%) ou la Hongrie (15%).
CAS - Contributia de Asigurari Sociale (Pension)
25% du salaire brut
- Cotisation obligatoire pour la retraite
- Entierement a la charge du salarie depuis 2018
- Base de calcul : salaire brut total
- Plafond : 12 x salaire minimum brut (environ 39,600 RON/an en 2026)
- Donne droit aux prestations de retraite du systeme public roumain
CASS - Contributia de Asigurari Sociale de Sanatate (Sante)
10% du salaire brut
- Cotisation obligatoire pour l'assurance maladie
- Entierement a la charge du salarie
- Plafond : 12 x salaire minimum brut (environ 39,600 RON/an en 2026)
- Donne acces au systeme de sante public roumain
- Ne couvre pas les soins dentaires ni les lunettes
Cotisations sociales - Resume
| Cotisation | Taux | A la charge de | Description |
|---|---|---|---|
| CAS (Pension) | 25% | Salarie | Assurance retraite obligatoire |
| CASS (Sante) | 10% | Salarie | Assurance maladie obligatoire |
| CAM (Travail) | 2.25% | Employeur | Assurance chomage et accidents |
| Total Salarie | 35% | - | Avant calcul de l'impot |
Methode de calcul du salaire net
Formule de calcul
- Salaire brut : montant contractuel
- CAS = Brut x 25%
- CASS = Brut x 10%
- Base imposable = Brut - CAS - CASS
- Impot = Base imposable x 10%
- Salaire net = Brut - CAS - CASS - Impot
Exemple : 10,000 RON brut = 10,000 - 2,500 - 1,000 - 650 = 5,850 RON net
Avantages fiscaux et deductions
Exonerations sectorielles
- Secteur IT : exoneration de l'impot sur le revenu (10%) pour les programmeurs et specialistes IT
- Construction : taux reduit de CAS et CASS pour les travailleurs du BTP
- Agriculture : regimes speciaux pour les exploitants agricoles
- Recherche & Developpement : avantages fiscaux pour les chercheurs
Deductions pour personnes a charge
- Deduction personnelle de base : jusqu'a 400 RON/mois selon le salaire
- Personnes a charge : deduction supplementaire de 200 RON/mois par personne
- Enfants : deductions fiscales pour les frais de garde et education
- Deductions degressives : diminuent avec l'augmentation du salaire brut
Comparaison France vs Roumanie
| Critere | France | Roumanie |
|---|---|---|
| Systeme d'imposition | Progressif (0-45%) | Flat tax 10% |
| Cotisations sociales employe | ~22% | 35% (CAS + CASS) |
| Cotisations employeur | ~42% | ~2.25% |
| Salaire 50,000 EUR brut/an | ~35,000 EUR net | ~27,500 EUR net |
| Taux marginal maximum | 45% | 10% |
| Quotient familial | Oui | Non |
| Declaration annuelle | Obligatoire | Automatique (salaries) |
| Monnaie | EUR | RON (1 EUR ~ 5 RON) |
Specificites pour les expatries francais
- Residence fiscale : vous devenez resident fiscal roumain apres 183 jours/an en Roumanie
- Convention fiscale : accord France-Roumanie pour eviter la double imposition
- Retraite francaise : les pensions francaises sont imposees en France
- Compte bancaire : obligatoire en RON pour recevoir son salaire
- Numero CIF : identifiant fiscal roumain necessaire pour travailler
Declaration fiscale (Declaratie fiscala)
- Salaries : prelevement a la source, pas de declaration annuelle requise
- Independants (PFA) : declaration annuelle obligatoire (Declaratia Unica)
- Date limite : 25 mai de l'annee suivante
- Plateforme en ligne : SPV (Spatiul Privat Virtual) de l'ANAF
- Penalites : amendes de 50-500 RON pour retard de declaration
La Roumanie offre un taux d'imposition forfaitaire tres competitif en Europe. Comparez avec les pays voisins pour evaluer l'attractivite fiscale de chaque destination.